Lorsque les riches parlent de planification fiscale, ils le font à voix basse - regardant par-dessus leurs épaules comme si leur désir d'économiser de l'argent trompe le gouvernement. Pourtant, la réalité est que l'IRS n'a aucun parti pris envers un contribuable, quel que soit son niveau de revenu, qui profite des méthodes légales de minimisation fiscale.
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Malheureusement, les riches ont la plupart des allégements fiscaux les plus courants supprimés en raison de leur niveau de revenu élevé. Cela ne signifie pas qu'il n'existe aucune possibilité de planification fiscale légale pour les riches. Avec un peu de connaissances, de créativité et de prévoyance, les gens dans une tranche d'imposition plus élevée peuvent économiser plus sur leurs impôts que l'Américain moyen gagne chaque année.
Stratégies juridiques pour protéger le revenu d'emploi
Dans son livre révélateur, "The Millionaire Next Door" (1996), Thomas Stanley a révélé qu'à l'époque, les deux tiers des millionnaires aux États-Unis étaient des travailleurs indépendants ou des petites entreprises. Encore plus de personnes travaillent pour des sociétés externes et gèrent de petites entreprises à domicile. Pour ces propriétaires de petites entreprises, il existe d'énormes possibilités de planification fiscale qui ne sont pas soumises aux limitations de revenu standard.
L'une des plus grandes possibilités de réduction d'impôt est peut-être l'utilisation des régimes de retraite des petites entreprises. En vertu des lois actuelles, l'IRS n'inclut généralement pas l'argent versé à ces régimes dans les bénéfices d'un propriétaire d'entreprise ou d'un travailleur indépendant. Si un contribuable aisé peut retarder des dépenses excessives jusqu'à sa retraite, l'imposition sur ces fonds peut être évitée.
Protéger le revenu en maximisant l'utilisation des régimes de soins de santé et d'avantages sociaux des petites entreprises est une autre option. En créant des comptes d'épargne santé, des accords de remboursement des frais de santé et des plans en vertu de l'article 125, les dépenses qui auraient été supérieures aux seuils de déduction pour les contribuables individuels peuvent être payées avant impôt via l'entreprise.
Une autre astuce pour protéger les revenus légaux consiste à mettre la progéniture sur la liste de paie d'une entreprise. Cela offre deux avantages majeurs: la FICA et les impôts fédéraux sur le chômage peuvent ne pas avoir à être payés si l'enfant est mineur, et l'enfant peut être en mesure de contribuer à un IRA sur le revenu gagné. L'emploi d'un conjoint donne des résultats similaires. Puisqu'il y a un plafond annuel sur le montant de FICA qu'un individu doit payer, un conjoint peut être compensé sensiblement plus haut que la limite. Cela peut signifier qu'un conjoint paie moins dans le système de sécurité sociale, mais cela donne également à un couple la possibilité d'investir en privé au lieu de le remettre entre les mains du système de sécurité sociale. (Pour en savoir plus, consultez la section Paiement des retenues sur la paie .)
Stratégies de protection du revenu de placement
Le Roth IRA est l'une des plus grandes opportunités de planification fiscale à venir depuis des décennies. Malheureusement, de nombreux investisseurs aisés ne sont pas autorisés à les utiliser car leurs revenus bruts ajustés sont trop élevés. Ces investisseurs peuvent envisager de financer un IRA traditionnel non déductible. Bien que ces IRA ne fournissent pas de déductions initiales ou de retraits en franchise d'impôt, les gains peuvent toujours s'accumuler avec report d'impôt sur le long terme. (Pour plus d'informations à ce sujet, voir Les gains différés d'un IRA sont-ils soumis aux impôts de la FICA? )
Une autre technique de réduction d'impôt sous-utilisée est «l'appariement des lots fiscaux». Cette technique permet à un investisseur de spécifier les actions d'une action ou d'un fonds commun de placement qu'il vend, par opposition à la méthode IRS par défaut du premier entré, premier sorti (FIFO). L'appariement des lots fiscaux peut générer d'énormes économies lorsque des actions d'une action qui affichent peu de gains, voire une perte, sont vendues à la place d'actions provenant d'investissements à long terme qui affichent des gains substantiels.
Les investisseurs aisés avec des enfants ont des possibilités supplémentaires de protéger les revenus de placement et les gains de l'IRS. L'un des comptes de garde les plus populaires et les plus uniformes de transfert de cadeau aux mineurs (UTMA), est tombé sous le feu des projecteurs depuis l'introduction de 529 plans. Bien que ces comptes ne soient plus les meilleurs véhicules d'épargne pour les collèges, ils offrent une opportunité unique. Un parent qui possède des actions hautement appréciées peut «offrir» le stock à un enfant, le faire vendre puis déclarer une partie des bénéfices dans la tranche d'imposition sensiblement inférieure de l'enfant. (Pour en savoir plus, lisez Choisir le bon type de plan 529. )
Les parents et les grands-parents aisés ont une occasion unique d'utiliser les plans de l'article 529 pour transférer de l'argent hors de leur succession et protéger la croissance de montants substantiels des impôts futurs sur le revenu, s'ils sont utilisés pour les dépenses collégiales de tout membre de la famille. En vertu de l'Internal Revenue Code, tout donateur peut offrir jusqu'à cinq fois sa limite annuelle d'exclusion de cadeaux dans un compte en vertu de l'article 529 pour un enfant, tant que plusieurs cadeaux à la même personne ne sont pas donnés au cours des cinq années suivantes. Avec la tranche d'imposition successorale supérieure à 50%, cela peut équivaloir à une économie d'impôt successoral de plus de 25 000 $ pour chaque don de 50 000 $.
Enfin et surtout, les investisseurs fortunés qui ont une action caritative devraient éviter autant que possible de faire des dons en espèces. L'IRS permet aux investisseurs de donner des titres sensiblement appréciés à des organisations à but non lucratif et de prendre une radiation pour le montant total. Cela évite aux investisseurs d'avoir à vendre les actifs eux-mêmes, à payer de l'impôt sur le gain et à faire de petits dons à l'organisme de bienfaisance. Bref, donnez le stock et gardez l'argent. (Pour en savoir plus, lisez Déduire vos dons .)
Stratégies douteuses à éviter
Comme mentionné précédemment, l'IRS n'a aucun problème avec les investisseurs aisés qui évitent autant d'imposition que la loi le permet. Pourtant, aucun article sur les stratégies de planification fiscale aisée ne serait complet sans un avertissement sur les pratiques qui peuvent vous amener dans l'eau chaude. Même si vous pouvez entendre des gens se vanter de ces stratégies lors de cocktails, soyez prévenu - cela peut entraîner des amendes et même des peines de prison.
La fiducie d'actifs offshore est la plus populaire des stratégies fiscales abusives qui fait l'objet de lourdes poursuites par l'IRS. Bien qu'il puisse sembler très difficile d'avoir un compte bancaire en Suisse ou aux îles Caïmans, ces comptes sont illégaux lorsqu'ils sont utilisés pour éviter l'impôt sur le revenu américain. De plus, les diverses réglementations postérieures au 11 septembre imposent des limites strictes sur le montant d'argent pouvant être transféré à l'étranger et à quelles fins. Si quelqu'un vous recommande d'utiliser l'une de ces fiducies, vous voudrez obtenir les deuxième et troisième avis de fiscalistes indépendants. (Pour plus d'informations, voir Avantages et inconvénients de l'investissement offshore .)
L'IRS désapprouve également les investisseurs fortunés effectuant des transactions «avec lien de dépendance» pour éviter la taxation. En bref, toutes les transactions entre parties liées doivent être effectuées comme si elles étaient effectuées entre de parfaits inconnus. Par exemple, les parents qui vendent des biens immobiliers appréciés à leurs enfants pour la moitié de la valeur marchande (pour éviter de payer de l'impôt sur le gain) ne le feraient probablement pas avec un parfait inconnu. Les stratégies fiscales aisées qui ne sont pas appliquées de manière indépendante sont soumises à l'action de l'IRS.
Enfin, les sociétés en commandite familiale (FLP) sont devenues un moyen populaire de tenter de transférer des actifs à la prochaine génération, les parents gardant à la fois le contrôle des actifs et évitant les règles de l'impôt sur les dons. Bien qu'il existe des cas où de tels partenariats peuvent être correctement structurés, ils sont suffisamment maltraités pour obtenir un examen minutieux de l'IRS. L'utilisation d'un FLP mettra probablement vous et toutes vos autres stratégies fiscales sous le microscope. (Pour en savoir plus sur les FLP, lisez Protéger vos actifs personnels .)
The Bottom Line
Selon certaines rumeurs, Warren Buffett, l'un des hommes les plus riches du monde, paie moins d'impôts que sa secrétaire. Que cela soit ou non complètement vrai, il n'est pas hors de la possibilité pour quelqu'un qui gagne des centaines de milliers de dollars de payer près du même montant d'impôts qu'une personne qui ne gagne qu'une fraction de cela. L'astuce consiste à être délibéré et stratégique quant à l'utilisation de stratégies juridiques de planification fiscale aisée bien avant la date limite de production des déclarations de revenus. Cela garantira que vous et les membres de votre famille, et non l'IRS, êtes les bénéficiaires ultimes de votre travail acharné. (Pour en savoir plus, consultez Conseils fiscaux de fin d'année pour économiser de l'argent .)
