DÉFINITION du formulaire SEC N-CSR
Le formulaire SEC N-CSR est un formulaire qu'une société d'investissement de gestion enregistrée remplit et dépose auprès de la Securities and Exchange Commission (SEC), à la suite de la transmission de rapports annuels et semestriels aux actionnaires. La société doit déposer ce formulaire dans les 10 jours suivant l'envoi de ces rapports aux actionnaires.
BRISER LE FORMULAIRE SEC N-CSR
L'article 30 de l' Investment Company Act de 1940 et les articles 13 et 15 d) de la Securities Exchange Act de 1934 couvrent les exigences de dépôt du formulaire N-CSR. (Ces sections exigent que les sociétés d'investissement et les fiducies déposent des rapports semestriels et annuels auprès de la SEC et des actionnaires.)
Les entreprises doivent déposer le formulaire N-CSR par voie électronique, sauf si elles demandent une exemption pour difficultés. Les entreprises doivent également signer des formulaires et inclure des informations supplémentaires si nécessaire, y compris (mais sans s'y limiter):
- Une copie du rapport aux actionnaires Une copie du code d'éthique du cabinet Le nom de l'expert financier du comité d'audit du cabinet La divulgation des honoraires et des services du comptable principal pour les deux derniers exercices La divulgation des inscrits inscrits ou la raison de l'exemption du comité d'audit détentions de titres La divulgation des politiques de vote par procuration
Selon la SEC, ce formulaire est conçu comme un guide pour la préparation d'un rapport plus volumineux (pas simplement un formulaire vierge à remplir). De plus, les instructions générales du formulaire ne doivent pas être jointes au rapport.
Formulaire SEC N-CSR et rapports annuels et semestriels
Les rapports annuels et semestriels associés au formulaire SEC N-CSR incluent respectivement le 10-K et le 10-Q. Le 10-K est un résumé complet des performances d'une entreprise qui contient généralement plus de détails qu'un rapport annuel régulier. Le 10-K met l'accent sur la performance financière et les risques (ce qu'un investisseur voudrait savoir avant d'acheter ou de vendre des actions de la société ou d'investir dans les obligations de l'entreprise de l'entreprise).
Le 10-K comprend cinq sections distinctes:
- Les activités fournissent un aperçu des principales opérations de l'entreprise, y compris ses produits et services et la façon dont elle génère des revenus. Les facteurs de risque décrivent tous les risques auxquels l'entreprise est confrontée ou pourrait faire face à l'avenir, généralement classés par ordre d'importance. Certaines données financières contiennent des informations financières spécifiques sur la société au cours des cinq dernières années. Le rapport de gestion de la situation financière et des résultats d'exploitation , connu sous le nom de rapport de gestion , donne à la société l'occasion d'expliquer ses résultats commerciaux de l'exercice précédent. Les états financiers et les données supplémentaires comprennent les états financiers audités de la société, y compris le compte de résultat, les bilans et l'état des flux de trésorerie. Cela comprend également une lettre de l'auditeur indépendant de l'entreprise, certifiant la portée de leur examen.En revanche, alors qu'un 10-Q comprend une grande partie des mêmes informations qu'un 10-K, ce rapport est déposé trimestriellement.
Un dossier 10-Q comporte deux parties. La première partie contient des informations financières pertinentes pour la période, y compris les états financiers résumés, le rapport de gestion, les informations concernant le risque de marché et les contrôles internes. La deuxième partie contient les procédures judiciaires, les ventes non enregistrées de titres de participation, l'utilisation du produit de la vente de ventes de titres non enregistrés et les défauts de paiement sur les titres de premier rang. La société détaille également toute autre information, y compris l'utilisation d'expositions, dans cette section.
