Qu'est-ce que la taxe sur la sécurité sociale?
L'impôt sur la sécurité sociale est l'impôt prélevé à la fois sur les employeurs et les employés pour financer le programme de sécurité sociale. La taxe sur la sécurité sociale est perçue sous la forme d'une taxe sur les salaires prescrite par la loi fédérale sur les contributions aux assurances (FICA) ou d'une taxe sur le travail indépendant prescrite par la loi sur les contributions des travailleurs indépendants (SECA).
L'impôt sur la sécurité sociale paie les prestations de retraite, d'invalidité et de survie que des millions d'Américains reçoivent chaque année dans le cadre du programme d'assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI), le nom officiel de la sécurité sociale aux États-Unis.
Points clés à retenir
- Les impôts sur la sécurité sociale financent les prestations de retraite, d'invalidité et de survie que des millions d'Américains reçoivent chaque année de la Social Security Administration.En 2019, le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 12, 4%, réparti également entre les employeurs et les employés, sur une base de salaire maximale de 132 900 $ Les travailleurs indépendants paient à l'employeur et aux employés une partie de l'impôt sur la sécurité sociale, mais seulement sur 92, 35% des revenus nets de l'entreprise.Certains groupes, y compris certains étrangers non résidents et les membres de groupes religieux ayant des opinions spécifiques, sont exemptés du paiement de l'impôt sur la sécurité sociale..
Fonctionnement de la taxe sur la sécurité sociale
L'impôt sur la sécurité sociale s'applique aux revenus des salariés et des contribuables indépendants. Les employeurs retiennent généralement cette taxe sur les chèques de paie des employés et la transmettent au gouvernement. Les fonds collectés auprès des employés pour la sécurité sociale ne sont pas placés dans une fiducie pour l'employé individuel qui cotise actuellement à la caisse, mais sont plutôt utilisés pour payer les retraités existants dans un système de "répartition". L'impôt sur la sécurité sociale est également perçu pour soutenir les personnes qui ont droit à des prestations de survie - prestations versées à une veuve ou à un veuf au décès d'un conjoint ou à un enfant à charge au décès d'un parent.
À partir de 2019, le taux d'imposition de la sécurité sociale est de 12, 4%. La moitié de la taxe, soit 6, 2%, est payée par l'employeur, et le salarié est responsable du paiement de l'autre moitié, soit 6, 2%. Le taux d'imposition de la sécurité sociale est évalué sur tous les types de revenus gagnés par un employé, y compris les salaires, traitements et primes. Cependant, il existe une limite de revenu à laquelle le taux d'imposition est appliqué. Pour 2019, l'impôt sur la sécurité sociale est prélevé sur le revenu jusqu'à une limite annuelle de 132 900 $. Tout montant gagné au-dessus de 132 900 $ n'est pas soumis à la taxe de sécurité sociale.
Taxe de sécurité sociale pour les travailleurs indépendants
L'impôt sur la sécurité sociale est également prélevé sur les revenus des travailleurs indépendants. Étant donné que l'Internal Revenue Service (IRS) considère un travailleur indépendant comme un employeur et un employé, il doit payer l'intégralité de la taxe de sécurité sociale de 12, 4%. L'impôt sur la sécurité sociale est appliqué à tous les gains nets jusqu'à la limite de salaire. La taxe sur le travail indépendant est composée de la taxe de sécurité sociale et de la taxe Medicare. À partir de 2019, la taxe sur le travail indépendant est de 15, 3% (12, 4% de taxe sur la sécurité sociale + 2, 9% de taxe d'assurance-maladie). L'impôt sur le travail indépendant n'est appliqué qu'à 92, 35% des revenus nets des entreprises.
Voici un exemple: Ike, qui dirige une entreprise de consultation en ressources humaines, calcule son revenu net total pour l'année à 200 000 $ après déduction des dépenses d'entreprise. Son taux d'imposition du travail indépendant sera évalué à 92, 35% x 200 000 $ = 184 700 $. Étant donné que ce montant est supérieur à la limite plafonnée, sa facture fiscale sera de 15, 3% x 132 900 $ (limite) = 20 333, 70 $. Ike peut demander une déduction forfaitaire pour la moitié de son impôt sur le travail indépendant, soit 20 333, 70 $ ÷ 2 = 10 166, 85 $. En effet, il obtient un remboursement sur la part employeur (6, 2% Sécurité sociale + 1, 45% Medicare = 7, 65%) de sa taxe sur le travail indépendant.
L'impôt sur la sécurité sociale est un impôt régressif, qui prend un pourcentage plus élevé du revenu des salariés à faible revenu que de leurs homologues à revenu élevé.
Exemptions
Tous les contribuables ne doivent pas payer de taxe de sécurité sociale. Des exemptions sont disponibles pour des groupes spécifiques de personnes, notamment:
- Les membres d'un groupe religieux qui s'opposent à recevoir des prestations de sécurité sociale pendant la retraite, en cas d'invalidité ou après la mort.Étrangers non résidents, c'est-à-dire les personnes qui ne sont ni citoyens ni résidents légaux des États-Unis, qui sont temporairement dans le pays comme étudiants Étrangers non résidents travaillant aux États-Unis pour un gouvernement étranger Étudiants qui sont employés dans la même école où ils sont inscrits et où l'emploi est subordonné à la poursuite de l'inscription.
Exemples de taxes de sécurité sociale
L'impôt sur la sécurité sociale est un impôt régressif, ce qui signifie qu'une plus grande partie du revenu total des personnes à faible revenu est retenue par rapport à celle des personnes à revenu plus élevé. Prenons deux employés, Izzy et Jacob. Izzy gagne 85000 $ pour l'année fiscale 2019 et une retenue à la source de 6, 2% d'impôt sur la sécurité sociale lui est imputée. Le gouvernement fédéral recueille en effet 6, 2% x 85 000 $ = 5 270 $ d'Izzy pour aider à payer les prestations de retraite et d'invalidité.
Jacob, pour sa part, gagne 175 000 $. Le taux d'imposition de la sécurité sociale ne sera appliqué que dans la limite de 132 900 $. Par conséquent, Jacob paiera 6, 2% x 132 900 $ = 8 239, 80 $ comme contribution au compte de sécurité sociale du pays pour les retraités et les personnes handicapées, mais son taux d'imposition effectif de la sécurité sociale est de 8 239, 80 $ ÷ 175 000 $ = 4, 71%. Izzy, avec un revenu annuel inférieur, est effectivement imposé à 6, 2% (soit 5 270 $ ÷ 85 000 $). Même les ménages qui gagnent un niveau de revenu auquel peu ou pas d'impôt fédéral sur le revenu sera appliqué peuvent tout de même avoir des prélèvements sociaux sur leur salaire. Un contribuable célibataire qui gagne un revenu brut de 10 000 $ au cours d'une année donnée, par exemple, n'aura aucun impôt à payer sur le revenu, mais 6, 2% peuvent toujours être prélevés pour la sécurité sociale.
