Qu'est-ce qu'un paiement périodique sensiblement égal (SEPP)?
Le paiement périodique substantiellement égal, ou SEPP, est une méthode de distribution de fonds d'un IRA ou d'autres plans de retraite qualifiés avant l'âge de 59½ ans qui évite de subir des pénalités IRS pour les retraits. En règle générale, une personne qui retire des actifs d'un régime avant cet âge paiera une pénalité de retrait anticipé de 10% du montant distribué. Avec un plan SEPP, les fonds sont retirés sans pénalité par le biais de distributions annuelles spécifiées pour une période de cinq ans ou jusqu'à ce que le titulaire du compte atteigne 59½ ans, selon la dernière éventualité. L'impôt sur le revenu doit toujours être payé sur les retraits.
Points clés à retenir
- Un plan SEPP vous permet de retirer des fonds sans pénalité d'un compte de retraite avant que vous atteigniez 59½. Le montant que vous retirez chaque année est déterminé par les formules établies par l'IRS. Si vous quittez le plan SEPP avant qu'il ne se termine, vous devrez payer toutes les pénalités qu'il vous a permis d'éviter, plus les intérêts sur ces montants.Un régime SEPP est mieux adapté à ceux qui ont besoin d'un flux régulier de revenus de préretraite, peut-être pour compenser une carrière qui s'est terminée plus tôt que prévu.
Fonctionnement d'un plan SEPP
Vous pouvez utiliser n'importe quel compte de retraite qualifié avec un plan SEPP, à l'exception d'un 401 (k) que vous détenez chez votre employeur actuel. Vous mettez en place l'accord SEPP via un conseiller financier ou directement avec une institution.
Vous devez, au départ, choisir parmi trois méthodes approuvées par l'IRS pour calculer vos distributions à partir d'un SEPP: l'amortissement, la rente et la distribution minimale requise. Chacun entraînera une distribution annuelle calculée différente. Le montant que vous retirez sera prédéterminé et inchangé chaque année, au moins avec deux des trois options.
L'IRS conseille aux individus de sélectionner la méthode qui convient le mieux à sa situation financière. Vous êtes autorisé à modifier la méthode que vous utilisez une fois pendant la durée du plan. Si vous annulez le plan avant l'expiration de la période de détention minimale, vous devrez payer à l'IRS toutes les pénalités auxquelles il a renoncé sur les distributions du plan, plus les intérêts.
La méthode d'amortissement
Selon la méthode d'amortissement pour le calcul des retraits du plan SEPP , le paiement annuel est le même pour chaque année du programme. Il est déterminé en utilisant l'espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire, le cas échéant, et un taux d'intérêt choisi - pas plus de 120% du taux fédéral à moyen terme, selon l'IRS.
La méthode d'annualisation
Comme pour la méthode d'amortissement, la distribution que vous devez effectuer selon la méthode de la rente est également la même chaque année. Le montant est déterminé en utilisant une rente basée sur l'âge du contribuable et l'âge de leur bénéficiaire, le cas échéant, et un taux d'intérêt choisi, avec les mêmes directives IRS qu'avec l'amortissement. Le facteur de rente est dérivé en utilisant une table de mortalité fournie par l'IRS.
Distribution minimale requise et SEPP
En utilisant la méthode de distribution minimale requise, le paiement annuel pour chaque année est déterminé en divisant le solde du compte par le facteur d'espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire, le cas échéant. Selon cette méthode, le montant annuel doit être recalculé chaque année et, par conséquent, changera d'année en année. Il en résulte également généralement des retraits annuels inférieurs à ceux des autres méthodes.
Inconvénients des plans SEPP
L'utilisation d'un plan SEPP peut être une aubaine pour ceux qui souhaitent ou doivent exploiter les fonds de retraite tôt. Le régime peut vous permettre d'avoir un revenu régulier, sans pénalité, dans la quarantaine ou la cinquantaine pour vous aider à passer entre la fin d'une carrière - et un chèque de paie régulier - et l'arrivée d'autres revenus de retraite. À 59½, vous pouvez retirer des fonds supplémentaires de vos comptes de retraite sans pénalité. À la fin de la soixantaine, vous aurez droit à tous les avantages de la sécurité sociale et peut-être à une pension à prestations définies.
Cependant, les plans présentent également des inconvénients distincts. Pour commencer, ils sont relativement inflexibles. Une fois que vous commencez un plan SEPP, vous devez rester avec lui pour la durée, qui peut potentiellement être des décennies si vous commencez le plan dans la trentaine ou la quarantaine. Pendant ce temps, vous avez peu ou pas de latitude pour modifier le montant que vous pouvez retirer du fonds chaque année. Et quitter le plan n'est guère une option, étant donné qu'il vous impose toutes les pénalités que vous avez économisées en le lançant, plus les intérêts. (La même sanction peut également s'appliquer si vous faites une erreur de calcul et omettez d'effectuer les retraits nécessaires dans un délai d'un an.)
Le démarrage d'un SEPP a également des implications pour votre sécurité financière plus tard à la retraite. Une fois que vous démarrez un SEPP, vous devrez cesser de contribuer au plan qu'il utilise, ce qui signifie que son solde ne augmentera pas grâce à d'autres contributions. Et en retirant des fonds plus tôt, vous renoncez également essentiellement aux revenus qu'ils feront plus tard, ainsi qu'à l'impôt que vous économiserez sur ces gains, qui seront exonérés d'impôt dans le compte.
