Qu'est-ce qu'un privilège fiscal?
Un privilège fiscal est une action en justice contre les actifs d'un particulier ou d'une entreprise qui ne paie pas les impôts dus au gouvernement. En général, un privilège sert à garantir le paiement d'une dette telle qu'un prêt ou, dans ce cas, des taxes. Si l'obligation n'est pas remplie, le créancier peut procéder à la saisie des actifs.
Comment fonctionnent les privilèges fiscaux
Le gouvernement fédéral ou d'État peut accorder un privilège fiscal sur une propriété si le propriétaire est en retard sur les impôts sur le revenu. Les gouvernements locaux peuvent placer un privilège sur une propriété pour non-paiement de la propriété ou des impôts locaux sur le revenu.
Points clés à retenir
- Si un contribuable ne répond pas à une demande de paiement, le gouvernement peut placer un privilège sur les actifs de la personne. Le privilège peut être supprimé si le contribuable accepte un plan de paiement ou prend d'autres mesures avec l'accord du gouvernement. à rembourser est faite, le gouvernement peut saisir les actifs à vendre.
Le privilège ne signifie pas que la propriété sera vendue. Il garantit plutôt que l'administration fiscale obtient la première créance sur tout autre créancier en lice pour les actifs du créancier.
Le processus
Le processus commence lorsqu'un contribuable reçoit une lettre détaillant le montant dû. C'est ce que l'on appelle un avis et une demande de paiement.
Si le contribuable omet de payer la dette ou de tenter de la résoudre avec l'IRS, l'agence peut placer un privilège sur les actifs de la personne.
Ce privilège s'applique à tous les actifs d'un contribuable, y compris les titres, les biens et les véhicules. Tous les actifs que le contribuable acquiert pendant que le privilège est en vigueur s'appliquent également. Il s'applique également à tout bien d'entreprise et aux comptes débiteurs de l'entreprise.
Si le contribuable choisit de déposer le bilan, le privilège et la dette fiscale pourraient continuer même après la faillite. La plupart des dettes sont effacées par une procédure de faillite, mais pas par la dette fiscale fédérale.
Ce que l'IRS peut faire
Aux États-Unis, l'IRS peut placer un privilège sur la maison, le véhicule et les comptes bancaires d'un contribuable si les paiements d'impôt fédéral sont en souffrance et qu'aucun effort n'a été démontré pour payer les impôts dus.
Un privilège fiscal fédéral a priorité sur toutes les autres créances des créanciers. Cela rend également difficile pour le contribuable de vendre les actifs ou d'obtenir un crédit.
La seule façon de libérer un privilège fiscal fédéral est de payer intégralement la taxe due ou de parvenir à un règlement avec l'IRS.
Une fois qu'un privilège a été déposé, il apparaîtra sur le rapport de crédit du contribuable, endommageant la cote de crédit de la personne. Elle empêche également le contribuable de vendre ou de refinancer des actifs auxquels des privilèges ont été attachés.
La seule façon de sortir d'un privilège fiscal fédéral est de payer les impôts dus en totalité ou de parvenir à un règlement avec l'IRS.
Le privilège restera en place jusqu'à ce que le compte de taxes soit résolu ou que le délai de prescription de la dette expire.
L'IRS a le pouvoir de saisir les actifs d'un contribuable qui ignore un privilège fiscal.
Sortir d'un privilège fiscal
Le moyen le plus simple de sortir d'un privilège fiscal fédéral est de payer les impôts dus. Cependant, si cela n'est pas possible, il existe d'autres façons de traiter un privilège avec la coopération de l'IRS.
- L'IRS envisagera de libérer un privilège fiscal si le contribuable accepte un plan de paiement avec un retrait automatique tous les mois jusqu'à ce que la dette soit satisfaite. Le contribuable peut être en mesure de décharger une propriété spécifique, la supprimant ainsi du privilège. Tous les contribuables ou propriétés ne sont pas éligibles à la décharge. La publication 783 de l'IRS détaille les réglementations relatives à la décharge de biens. La subordination ne supprime pas réellement le privilège de toute propriété, mais elle facilite parfois l'obtention par le contribuable d'une autre hypothèque ou d'un autre prêt. Le formulaire IRS 14134 est utilisé pour demander une telle action. Cependant, un autre processus, le retrait de l'avis, supprime l'avis public d'un privilège fiscal fédéral. Le contribuable est toujours responsable de la dette, mais en cas de retrait, l'IRS ne fait concurrence à aucun autre créancier pour les biens du débiteur. Le formulaire 12277 est la demande.
Si le remboursement des impôts est tout simplement impossible, le contribuable doit payer autant de la dette que possible et demander le rejet du solde devant le tribunal de faillite.
Que se passe-t-il ensuite
Si les impôts restent impayés, l'administration fiscale peut utiliser un prélèvement fiscal pour saisir légalement les actifs du contribuable afin de percevoir l'argent qui lui est dû.
Bien qu'un privilège garantisse l'intérêt ou la réclamation du gouvernement sur la propriété, un prélèvement permet au gouvernement de saisir et de vendre la propriété afin de payer la dette fiscale.
Une fois que c'est fini
Les privilèges fiscaux sont enregistrés publiquement. Une fois qu'un débiteur fiscal a remboursé la dette, les registres du comté seront mis à jour pour refléter le fait que le privilège a été libéré.
Néanmoins, la demande restera sur le rapport de solvabilité de la personne jusqu'à 10 ans. Le contribuable peut informer l'agence de crédit que la réclamation a été réglée.
