Qu'est-ce qu'une forclusion fiscale?
La forclusion de privilège fiscal est la vente d'une propriété résultant du non-paiement par le propriétaire de ses obligations fiscales. Une forclusion de privilège fiscal se produit lorsque le propriétaire du bien n'a pas payé les taxes requises, y compris les taxes foncières et les impôts sur le revenu fédéral et d'État.
Points clés à retenir
- Si un propriétaire ne paie pas d'impôts sur la propriété, cela pourrait entraîner une forclusion de privilège fiscal.Les autorités gouvernementales s'attaquent aux impôts fonciers en souffrance par le biais de saisies de privilèges fiscaux et de ventes d'actes fiscaux.Dans la vente d'actes fiscaux, la propriété est vendue aux enchères avec une enchère minimale des taxes dues plus les intérêts et les frais de vente de la propriété.
Comment fonctionne une forclusion de privilège fiscal
Une forclusion de privilège fiscal est l'une des deux méthodes qu'une autorité gouvernementale peut utiliser pour lutter contre les impôts en souffrance sur la propriété; l'autre s'appelle une vente par acte fiscal. Un privilège légal est d'abord placé sur les biens de la personne qui n'a pas payé ses impôts.
Les privilèges fiscaux peuvent être des privilèges spécifiques sur des biens spécifiques, comme les impôts fonciers et les privilèges d'évaluation spéciale, et peuvent également être des privilèges généraux contre tous les biens du contribuable défaillant, comme les privilèges fiscaux fédéraux ou d'État.
Le privilège est représenté par un certificat de privilège fiscal qui peut être vendu par l'État à une fiducie ou à un investisseur par le biais d'une enchère publique. Les lois fiscales empêchent le propriétaire de la propriété (qui n'a pas payé ses impôts) de faire une offre aux enchères. Les certificats de privilège fiscal portent intérêt à un taux fixe, ce qui en fait un investissement intéressant pour certaines personnes, car ils sont liés à un bien matériel, à savoir l'immobilier. En Arizona, par exemple, les investisseurs peuvent recevoir jusqu'à 16% par an sur un certificat de privilège fiscal.
La vente qui se produit par le biais d'une vente aux enchères a une enchère minimum du montant des arriérés d'impôts dus plus les intérêts, ainsi que les coûts associés à la vente de la propriété.
Dans certaines procédures de forclusion de privilège fiscal, le propriétaire peut parfois se voir accorder une période de rachat - une période spécifique pendant laquelle le propriétaire d'origine a la possibilité de payer le privilège et d'autres frais. La période de rachat peut être aussi courte que trois mois ou aussi longue que trois ans au cours desquels des intérêts et des pénalités reviennent à l'investisseur titulaire du certificat de privilège fiscal. Si et lorsque la dette est résolue, l'investisseur est remboursé de son investissement majoré des intérêts et frais courus à la date de résolution.
Une fois toutes les tentatives de recouvrement des impôts en souffrance épuisées et la période de remboursement expirée, le titulaire du privilège peut engager une procédure de forclusion judiciaire contre le bien lui-même. Le tribunal ordonne ensuite une vente aux enchères de forclusion pour recueillir l'argent afin de satisfaire le privilège fiscal impayé. La procédure de verrouillage du privilège fiscal entraîne généralement l'acquisition par le titulaire du privilège de la propriété.
Forclusion de privilège fiscal vs vente d'acte fiscal
La forclusion sur la propriété peut également se faire par le biais d'une vente par acte fiscal. Dans une vente par acte fiscal, la propriété elle-même est vendue. La vente qui a lieu par le biais d'une vente aux enchères a une enchère minimale du montant des arriérés d'impôts dus, majoré des intérêts, ainsi que des coûts associés à la vente de la propriété. Tout montant offert par l'enchérisseur gagnant au-delà de l'enchère minimale peut ou non être remis au propriétaire délinquant, selon la juridiction.
