Qu'est-ce que la récolte de pertes fiscales?
La récolte de pertes fiscales consiste à vendre des titres à perte pour compenser un impôt sur les gains en capital. Cette stratégie est généralement utilisée pour limiter la reconnaissance des gains en capital à court terme. Les gains en capital à court terme sont généralement imposés à un taux d'imposition fédéral plus élevé que les gains en capital à long terme, mais la méthode peut également compenser les gains en capital à long terme.
Comprendre la récolte de pertes fiscales
La récolte de pertes fiscales est également connue sous le nom de «vente pour pertes fiscales». Habituellement, cette stratégie est mise en œuvre vers la fin de l'année civile, mais peut se produire à tout moment au cours d'une année d'imposition. Avec la récupération des pertes fiscales, un investissement qui a une perte non réalisée est vendu, permettant un crédit sur les gains réalisés qui se sont produits dans le portefeuille. L'actif vendu est ensuite remplacé par un actif similaire pour maintenir l'allocation d'actifs du portefeuille et les niveaux de risque et de rendement attendus.
Pour de nombreux investisseurs, la collecte de pertes fiscales est l'outil le plus essentiel pour réduire les impôts. Bien que la récolte de pertes fiscales ne puisse pas ramener un investisseur à sa position précédente, elle peut atténuer la gravité de la perte. Par exemple, une perte de valeur du titre A pourrait être vendue pour compenser l'augmentation du prix du titre B, éliminant ainsi la charge d'impôt sur les gains en capital du titre B.
La récolte de pertes fiscales permet de vendre des investissements dont les pertes sont latentes et de les créditer sur les gains réalisés.
Exemple de récolte de pertes fiscales
Supposons qu'un investisseur, à partir de 2019, a le revenu qui place cette personne dans la catégorie d'impôt sur les gains en capital la plus élevée (plus de 434550 $ si célibataire, 488850 $ si marié). Ils ont vendu des placements et réalisé des gains en capital à long terme, qui sont assujettis à un taux d'imposition de 20%. Voici les gains et pertes de portefeuille de l'investisseur et l'activité de négociation pour l'année:
Portefeuille:
- Fonds commun de placement A: 250 000 $ de gain non réalisé, détenu pendant 450 jours Fonds mutuel B: 130 000 $ de perte non réalisée, détenu pendant 635 jours Fonds mutuel C: 100 000 $ de perte non réalisée, détenu pendant 125 jours
Activité commerciale:
- Fonds commun de placement E: vendu, a réalisé un gain de 200 000 $. Le fonds a été détenu pendant 380 jours. Le fonds mutuel F: vendu, a réalisé un gain de 150 000 $. Le fonds a été détenu pendant 150 jours
Sans récolte de pertes fiscales, la charge fiscale de cette activité est:
- Taxe sans récolte = (200 000 $ x 20%) + (150 000 $ x 37%) = 40 000 $ + 55 500 $ = 95 500 $
Si l'investisseur récoltait des pertes en vendant des fonds communs de placement B et C, ils aideraient à compenser les gains, et l'obligation fiscale serait:
- Taxe avec récolte = ((200 000 $ - 130 000 $) x 20%) + ((150 000 $ - 100 000 $) x 37%) = 14 000 $ + 18 500 $ = 32 500 $
Le produit des ventes peut ensuite être réinvesti dans des actifs comme ceux vendus, bien que les règles de l'IRS stipulent que les investisseurs doivent attendre au moins 30 jours avant d'acheter un autre actif qui est «essentiellement identique» à l'actif qui a été vendu à perte pour la récolte de pertes fiscales. Cela peut aider à préserver la valeur du portefeuille de l'investisseur tout en défaisant le coût des impôts sur les gains en capital sur les bénéfices des ventes des fonds communs de placement E et des fonds communs de placement F. En utilisant la stratégie de collecte des pertes fiscales, les investisseurs peuvent réaliser des économies d'impôt importantes.
