Lorsqu'une personne décède, sa succession et ses héritages sont soumis à l'impôt, du moins en théorie. En réalité, la grande majorité des domaines sont trop petits pour être soumis à l'impôt fédéral sur les successions, qui, à partir de 2020, ne s'applique que si les actifs de la personne décédée valent 11, 58 millions de dollars ou plus. Et la plupart des États n'ont ni impôt successoral, qui est prélevé sur la succession elle-même, ni impôt sur les successions, qui est imposé à ceux qui reçoivent un héritage d'une succession.
En effet, le nombre de juridictions avec de tels prélèvements est en baisse, car l'opposition politique est montée à ce que certains critiquent comme des «impôts sur la mort». Cela dit, une douzaine d'États plus le District de Columbia continuent de taxer les successions et une demi-douzaine prélèvent droits de succession. Le Maryland collecte les deux.
Comme pour l'impôt successoral fédéral, ces impôts d'État ne sont perçus qu'au-dessus de certains seuils. Et même à ces niveaux ou au-dessus, votre relation avec le défunt - la personne décédée - peut vous épargner une partie ou la totalité des droits de succession. En particulier, les conjoints survivants et les descendants du défunt paient rarement, voire jamais, ce prélèvement.
Il est donc relativement rare que les successions et les successions soient réellement imposées. Néanmoins, il est utile d'en savoir plus sur les diverses taxes associées à ces actifs et qui doit les payer et quand.
Points clés à retenir
- À partir de 2020, seuls les domaines évalués à 11, 58 millions de dollars ou plus sont soumis à l'impôt fédéral sur les successions.Une douzaine d'États imposent leurs propres impôts sur les successions et six ont des droits de succession, qui s'élèvent tous les deux à des montants plus bas que l'impôt fédéral sur les successions. uniquement sur la valeur de la succession ou de l'héritage qui dépasse le seuil. Les conjoints survivants sont généralement exonérés de ces taxes, quelle que soit la valeur de la succession ou de l'héritage.
Taxes successorales
À des fins fiscales, ces prélèvements, à la fois fédéraux et étatiques, sont évalués sur la juste valeur marchande de la succession, plutôt que sur ce que le défunt a initialement payé pour ses actifs. Bien que cela signifie que toute appréciation des actifs de la succession au fil du temps sera imposée, elle protège également contre l'imposition sur les valeurs de pointe qui ont depuis chuté. Par exemple, si une maison a été achetée à 5 millions de dollars mais que sa valeur marchande actuelle est de 4 millions de dollars, ce dernier montant sera utilisé.
Tout ce qui dans la succession est légué à un conjoint survivant n'est pas compté dans le montant total et n'est pas assujetti à l'impôt sur la succession. Le droit des époux de se laisser n'importe quel montant est connu sous le nom de déduction matrimoniale illimitée. Toutefois, lorsque le conjoint survivant qui a hérité d'une succession décède, les bénéficiaires peuvent alors devoir des droits de succession si la succession dépasse la limite d'exclusion. Les autres déductions, y compris les dons de bienfaisance ou les dettes ou frais qui accompagnent la succession, ne sont pas non plus incluses dans le calcul final.
40%
Le taux d'imposition successoral fédéral le plus élevé en 2019
Impôt fédéral sur les successions
À partir de 2020, l'Internal Revenue Service (IRS) exige que les successions dont l'actif brut combiné et les dons imposables antérieurs dépassent 11, 58 millions de dollars pour produire une déclaration de succession fédérale et payer l'impôt successoral correspondant.
La partie de la succession qui dépasse le seuil de 11, 58 millions de dollars sera imposée ostensiblement au taux d'impôt fédéral sur les successions le plus élevé de 40%. Dans la pratique, cependant, divers rabais, déductions et échappatoires permettent aux comptables fiscalistes qualifiés de ramener le taux d'imposition effectif bien en dessous de ce niveau. L'une de ces techniques consiste à profiter de la flexibilité de la date d'évaluation de la succession afin de minimiser la valeur de la succession, ou la base des coûts.
Les impôts fonciers de l'État sont prélevés par l'État dans lequel le défunt vivait au moment de son décès; les droits de succession sont prélevés par l'État dans lequel l'héritier réside.
Impôts fonciers d'État
Voici les juridictions qui ont des droits de succession, avec les seuils minimaux 2019 auxquels ils s'appliquent indiqués entre parenthèses. Cliquez sur le nom de l'État pour obtenir de plus amples informations du gouvernement de l'État sur son impôt foncier.
- Vermont Washington State
Au-dessus de ces seuils, l'impôt est généralement calculé sur une base mobile, tout comme les tranches de l'impôt sur le revenu. Le taux d'imposition est généralement de 10% environ pour les montants légèrement supérieurs au seuil, et il augmente progressivement, généralement jusqu'à 16%. La taxe est la plus basse dans le Connecticut, où elle commence à 10, 00% et monte à 12%, et la plus élevée dans l'État de Washington, où elle dépasse 20%.
20%
Le taux maximum pour les droits de succession facturés par n'importe quel État
Impôts sur les successions d'État
Il n'y a pas d'impôt fédéral sur les successions, mais certains États (comme l'Iowa, le Kentucky, le Maryland, le Nebraska, le New Jersey et la Pennsylvanie) imposent toujours certains actifs hérités des biens des personnes décédées. La question de savoir si votre héritage sera imposé et à quel taux dépend de sa valeur, de votre relation avec la personne décédée et des règles et taux en vigueur dans votre pays.
L'assurance-vie payable à un bénéficiaire désigné n'est généralement pas assujettie à un droit de succession, bien que l'assurance-vie payable à la personne décédée ou à sa succession soit généralement assujettie à un impôt sur les successions.
Comme pour les droits successoraux, un droit de succession, s'il est dû, n'est appliqué qu'à la somme qui excède l'exonération. Au-dessus de ces seuils, l'impôt est généralement calculé sur une base mobile. Les taux commencent généralement à un seul chiffre et montent entre 15% et 18%. Tant l'exemption que vous recevez que le taux qui vous est facturé peuvent varier en fonction de votre relation avec le défunt - plus que de la valeur des actifs dont vous héritez.
En règle générale, plus votre relation avec le défunt est proche, plus le taux que vous paierez sera bas. Les conjoints survivants sont exonérés de droits de succession dans les six États. Les partenaires nationaux sont également exemptés dans le New Jersey. Les descendants ne paient aucun impôt sur les successions, sauf au Nebraska et en Pennsylvanie. L'impôt sur les successions est évalué par l'État dans lequel l'héritier réside.
Voici les juridictions qui ont des droits de succession, avec leurs seuils minimaux indiqués entre parenthèses. Cliquez sur le nom de l'État pour plus d'informations sur son impôt sur les successions du gouvernement de l'État.
- Iowa Kentucky Maryland Nebraska New Jersey Pennsylvanie
Planifiez maintenant les taxes sur les successions
Les droits de succession sont complexes et changent fréquemment. La plupart d'entre nous dialoguent avec eux pendant une période stressante et chargée de notre vie. Il est sage de se préparer à l'inévitable en faisant ses devoirs à l'avance.
Surveillez toute modification des lois qui vous concernent, peut-être en définissant des alertes de nouvelles en ligne pour l'État qui vous concerne et les termes «impôts successoraux» et «droits de succession». En vieillissant, vous pouvez aider à préparer vos proches à l'impôt en: leur expliquer les lois. Vous pourriez même vouloir mettre de côté un fonds pour aider à compenser ce fardeau fiscal quand il vient. Pensez également à rencontrer un avocat, un CPA ou un CFP pour commencer à planifier votre succession et à minimiser l'impôt que vos bénéficiaires devront payer lorsqu'ils en hériteront.
