Qu'est-ce qu'un numéro d'identification fiscale (NIF)?
Un numéro d'identification fiscale (NIF) est un numéro unique à neuf chiffres utilisé pour identifier une personne, une entreprise ou une autre entité dans les déclarations de revenus et autres documents déposés auprès de l'Internal Revenue Service (IRS).
Points clés à retenir
- Pour la plupart des contribuables individuels et de nombreux propriétaires uniques, le NIF est le numéro de sécurité sociale de la personne. Pour la plupart des entreprises, un EIN délivré par l'IRS est nécessaire. L'EIN peut être obtenu en appliquant en ligne.
La plupart des individus utilisent simplement leur numéro de sécurité sociale comme NIF. Les propriétaires uniques qui n'ont aucun employé peuvent utiliser leur numéro de sécurité sociale ou un numéro d'identification d'employeur (EIN). Les sociétés, partenariats, fiducies et successions doivent utiliser un EIN attribué par l'IRS.
Le NIF est également appelé numéro 95 ou numéro d'identification fiscale.
Comprendre le TIN
Un TIN est formaté de la même manière qu'un numéro de sécurité sociale, c'est-à-dire xxx-xx-xxxx.
Les entreprises et autres entités qui ne peuvent pas utiliser un numéro de sécurité sociale comme NIF obtiennent le numéro de l'IRS.
Le NIF est un terme générique qui peut faire référence à l'un des cinq principaux types de numéros d'identification:
- Numéro d'identification de l'employeur (EIN) Numéro d'identification du contribuable individuel (ITIN) Numéro d'identification du contribuable d'adoption (ATIN) Numéro d'identification fiscale du préparateur (PTIN)
La Social Security Administration délivre des numéros de sécurité sociale aux citoyens américains et aux étrangers qualifiés. Certains étrangers résidents et non résidents qui ne sont pas éligibles pour obtenir des numéros de sécurité sociale peuvent déposer le formulaire W-7 auprès de l'IRS pour obtenir un ITIN. L'IRS autorise les agents d'acceptation tels que les collèges, les institutions financières et les cabinets comptables à aider les candidats à obtenir des ITIN.
Comment les TINS sont utilisés
L'IRS nécessite l'utilisation de numéros d'identification fiscale sur de nombreux documents fiscaux. Ces documents comprennent des déclarations de revenus, des relevés et des rapports. Les banques et autres entreprises utilisent des numéros TIN lorsqu'elles interagissent avec d'autres entités.
Les propriétaires de petites entreprises et les travailleurs indépendants peuvent demander en ligne un EIN.
Un numéro d'identification fiscale doit apparaître sur tous les documents soumis à l'IRS pour réclamer des avantages fiscaux ou des exclusions, ou pour payer des taxes. Par exemple, les contribuables qui produisent des déclarations de revenus annuelles doivent fournir un NIF sur la déclaration, et les employeurs déclarant les salaires versés aux employés doivent fournir les NIF des employés.
Cas spéciaux
L'IRS délivre parfois un numéro d'identification de contribuable (ATIN) pour un enfant qui est en train d'être adopté par les contribuables américains. Dans ces cas, le numéro est temporaire et sera remplacé lorsque l'enfant aura droit à un numéro de sécurité sociale.
L'IRS exige que les préparateurs de déclarations de revenus payés incluent un numéro d'identification de contribuable individuel (PTIN) sur toutes les déclarations de revenus ou demandes de remboursement qu'ils préparent, en grande partie ou en totalité. Les préparateurs de déclarations de revenus peuvent demander ces numéros par la poste ou en ligne. Des règles spéciales s'appliquent aux préparateurs de déclarations de revenus étrangers qui ne sont pas en mesure d'obtenir des numéros de sécurité sociale.
Quand un EIN est nécessaire
Les numéros d'identification d'employeur (EIN) sont également appelés numéros d'identification d'employeur fédéraux. L'IRS oblige les entreprises, y compris les sociétés et les partenariats ainsi que certaines fiducies et successions, à utiliser les EIN.
Les propriétaires uniques qui n'ont pas d'employés peuvent utiliser un EIN ou un numéro de sécurité sociale. Un propriétaire unique qui emploie au moins une autre personne doit obtenir un EIN de l'IRS.
En outre, l'IRS oblige les entités à utiliser un EIN dans diverses circonstances spéciales, y compris si elles ont un plan Keogh, si elles produisent des déclarations liées à la vente d'alcool, de tabac ou d'armes à feu, ou si elles font affaire avec certains types d'organisations.
Comment obtenir un EIN
L'obtention d'un EIN est gratuite et peut se faire en ligne. L'IRS conseille aux parties responsables de s'assurer qu'une entreprise est légalement formée avant d'obtenir un EIN. En règle générale, un nouveau numéro EIN doit être obtenu si la propriété ou la structure d'une entreprise change. Le document attribuant l'EIN doit être conservé par l'entreprise ou la personne à laquelle il est attribué.
