Qu'est-ce que l'année terminale?
L'année terminale est l'année au cours de laquelle une personne décède, dans le contexte de la planification successorale et de la fiscalité. L'année terminale est utilisée dans la planification successorale et la fiscalité, car des règles fiscales spéciales et la gestion des revenus et des actifs peuvent s'appliquer pendant la dernière année du contribuable.
Points clés à retenir
- Une année terminale est l'année où une personne décède. Le terme est utilisé dans la planification successorale et à des fins fiscales. Les impôts sur les successions sont également connus sous le nom de droits de succession ou de décès.
Comprendre l'année terminale
L'année terminale est considérée à des fins fiscales et de gestion de la succession. Le défunt sera assujetti à l'impôt sur tout revenu gagné ou réalisé au cours de l'année terminale, de la même façon que les années d'imposition précédentes. Certaines déductions, revenus et actifs peuvent bénéficier d'un traitement fiscal spécial au cours de l'année terminale, dans le cadre du processus de taxation successorale. Certains formulaires fiscaux doivent être déposés pour l'année terminale du défunt. Au Canada et aux États-Unis, par exemple, le conjoint, l'exécuteur testamentaire ou l'administrateur survivant doit produire une déclaration finale au nom du défunt.
Impôts fonciers
Aux États-Unis, l'impôt successoral, également communément appelé impôt sur les successions ou impôt sur le décès, est un prélèvement financier sur la partie d'un bénéficiaire d'une succession, généralement sur les actifs et autres héritages financiers reçus par les héritiers de la succession. Cette taxe n'est pas appliquée aux actifs transférés à un conjoint survivant. Les héritiers ou les bénéficiaires ne paient cet impôt que lorsque le montant de la succession dont ils héritent est supérieur à la limite d'exclusion établie par l'Internal Revenue Service, l'IRS.
L'application de l'impôt successoral varie et dépend principalement des lois fédérales aux États-Unis, mais aussi partiellement des lois sur les successions ou les droits de succession dans chaque État, et potentiellement du droit international. Chaque État est responsable d'établir le pourcentage auquel une succession est imposée au niveau de l'État, et les États peuvent offrir des exclusions supplémentaires au paiement des impôts sur les successions au-delà de l'Internal Revenue Service, IRS, limite d'exclusion.
La liberté de transférer ou de léguer des actifs d'une succession à un conjoint vivant est connue sous le nom de déduction matrimoniale illimitée et peut être effectuée sans qu'aucun impôt sur les successions ne soit prélevé. Si le conjoint vivant désigné décède, cependant, les bénéficiaires de la succession restante seront probablement tenus de payer l'impôt sur la succession sur la valeur totale de la succession qui dépasse la limite d'exclusion.
Dans de nombreux cas, le taux effectif de l'impôt successoral américain est nettement inférieur au taux légal fédéral supérieur de 40%. Les droits de succession ne sont dus que sur la partie d'une succession qui dépasse la limite d'exclusion. Pour mettre cela en perspective, considérons une succession d'une valeur de 7 millions de dollars. Avec la limite d'exclusion fixée à 5, 45 millions de dollars, les droits successoraux sont dus sur moins de 2 millions de dollars, soit entre un quart et un cinquième de la succession totale. De plus, les propriétaires et les bénéficiaires de succession, ou leurs avocats, trouvent continuellement de nouvelles façons créatives de protéger des portions de la valeur restante d'une succession contre les impôts en profitant de remises, de déductions et d'échappatoires.
