Pour de nombreux investisseurs d'aujourd'hui, la diversification ne se limite pas à détenir des sociétés dans divers secteurs, cela signifie également l'ajout de titres de différentes parties du globe. En fait, de nombreux experts en gestion de patrimoine recommandent de détourner un tiers ou plus de l'allocation d'actions vers des entreprises étrangères pour créer un portefeuille plus efficace.
Mais si vous n'êtes pas au courant du traitement fiscal des titres internationaux, vous ne maximisez pas votre véritable potentiel de gains. Lorsque les Américains achètent des actions ou des obligations d'une société basée à l'étranger, tout revenu de placement (intérêts, dividendes) et gains en capital sont soumis à l'impôt sur le revenu américain. Voici le coup de pied: le gouvernement du pays d'origine de l'entreprise peut également prendre une tranche.
Si cette double imposition vous semble draconienne, prenez courage. Le code des impôts américain propose ce qu'on appelle le «crédit pour impôt étranger». Heureusement, cela vous permet d'utiliser tout ou partie de ces impôts étrangers pour compenser votre responsabilité envers l'oncle Sam.
Points clés à retenir
- Lorsque les Américains achètent des actions ou des obligations auprès de sociétés étrangères, tous les revenus de placement (intérêts, dividendes) et les gains en capital sont soumis à l'impôt sur le revenu et aux impôts américains prélevés par le pays d'origine de la société. ce qui permet aux impôts étrangers de compenser une partie de votre responsabilité envers l'oncle Sam.
Principes de base du crédit pour impôt étranger
Chaque pays a ses propres lois fiscales, et elles peuvent varier considérablement d'un gouvernement à l'autre. De nombreux pays n'ont aucun impôt sur les gains en capital ou y renoncent pour les investisseurs étrangers. Mais beaucoup le font. L'Italie, par exemple, prélève 20% du produit d'un non-résident sur la vente de son stock. L'Espagne retient un peu plus, 21%, de ces gains. Le traitement fiscal des dividendes et des revenus d'intérêts couvre également toute la gamme.
Même si cela ne fait pas de mal de rechercher les taux d'imposition avant de faire un investissement, surtout si vous achetez des actions et des obligations individuelles, l'IRS offre de toute façon un moyen d'éviter la double imposition. Pour tout «impôt étranger admissible» que vous avez payé - et cela inclut les impôts sur le revenu, les dividendes et les intérêts - vous pouvez demander un crédit d'impôt ou une déduction (si vous le précisez) dans votre déclaration de revenus.
Alors, comment savez-vous même si vous avez payé des impôts étrangers? Si vous avez des avoirs à l'étranger, vous devriez recevoir un relevé de bénéficiaire 1099-DIV ou 1099-INT à la fin de l'année. L'encadré 6 indique la part de vos revenus retenue par un gouvernement étranger. (Le site officiel de l'IRS offre une description de base du crédit pour impôt étranger.)
Dans la plupart des cas, il vaut mieux opter pour le crédit, ce qui réduit votre impôt réel dû. Un crédit de 200 $, par exemple, se traduit par une économie d'impôt de 200 $. Une déduction, bien que plus simple à calculer, offre un avantage réduit. Si vous êtes dans la tranche d'imposition de 25%, une déduction de 200 $ signifie que vous ne réduisez que 50 $ sur votre facture fiscale (200 $ x 0, 25).
Le montant de l'impôt étranger que vous pouvez demander en tant que crédit est basé sur le montant que vous seriez imposé sur le même produit en vertu de la législation fiscale américaine, multiplié par un pourcentage. Pour comprendre cela, vous devrez remplir le formulaire 1116 de l'Internal Revenue Service.
Si l'impôt que vous avez payé au gouvernement étranger est supérieur à votre impôt américain, le crédit d'impôt étranger maximal que vous pouvez demander sera l'impôt américain dû, qui est le montant le moins élevé. Si l'impôt que vous avez payé au gouvernement étranger est inférieur à votre impôt à payer aux États-Unis, vous pouvez demander le montant total comme crédit pour impôt étranger. Supposons que vous ayez retenu 200 $ par un gouvernement extérieur, mais que vous êtes soumis à 300 $ de taxes à la maison. Vous pouvez utiliser la totalité de ces 200 $ comme crédit pour réduire votre facture fiscale américaine.
Imaginez maintenant le contraire. Vous avez payé 300 $ en impôts étrangers mais ne deviez que 200 $ à l'IRS pour ces mêmes gains. Lorsque vos taxes à l'étranger sont plus élevées, vous ne pouvez réclamer que le montant de la taxe américaine comme crédit. Ici, cela signifie 200 $. Mais vous pouvez reporter les 100 $ restants sur un an - si vous avez rempli le formulaire 1116 et produit une déclaration modifiée - ou transmettre jusqu'à 10 ans.
Cependant, tout le processus est un peu plus facile si vous avez payé 300 $ ou moins en impôts étrangers crédibles (600 $ si vous êtes marié et déposez conjointement). Vous pouvez ignorer le formulaire 1116 et déclarer le montant total payé à titre de crédit sur votre formulaire 1040. Pour être admissible à cette exemption de minimus, le revenu étranger gagné sur les impôts payés doit être un revenu passif admissible.
Qui est éligible?
Tout investisseur qui doit payer des impôts à un gouvernement étranger sur les revenus de placement réalisés à partir d'une source étrangère peut être admissible à récupérer tout ou partie de l'impôt payé via ce crédit. Mais il ou elle doit avoir payé des impôts sur le revenu étrangers, des impôts sur les bénéfices excédentaires ou d'autres impôts similaires. Plus précisément, ils comprennent:
- Impôts qui ressemblent à l'impôt sur le revenu américain Tout impôt payé par un contribuable national en remplacement de l'impôt sur le revenu qui serait normalement exigé par un pays étranger Impôt sur le revenu étranger qui est mesuré en termes de production en raison de l'impossibilité de déterminer la base ou le revenu dans le pays fonds de chômage ou d'invalidité d'un pays étranger (certains revenus étrangers de type sécurité sociale sont exclus)
Le crédit est refusé aux étrangers non résidents, à moins qu'ils ne résident à Porto Rico pendant une année d'imposition complète ou qu'ils exercent une activité ou une activité aux États-Unis qui leur versent un revenu direct. Les citoyens vivant sur un territoire américain autre que Porto Rico sont également exclus. Enfin, aucun crédit n'est disponible pour les revenus de placements réalisés à partir d'une source quelconque dans un pays qui a été désigné comme abritant des activités terroristes (la publication IRS 514 fournit une liste de ces pays.)
Soyez prudent avec les sociétés de fonds d'outre-mer
Étant donné la difficulté de rechercher des titres étrangers et le désir de diversification, les fonds communs de placement sont un moyen courant de s'exposer aux marchés mondiaux. Mais la législation fiscale américaine traite les sociétés d'investissement américaines qui offrent des fonds internationaux de manière très différente des fonds basés à l'étranger. Il est important de réaliser cette distinction.
Si un fonds commun de placement ou un partenariat basé à l'étranger a au moins un actionnaire américain, il est désigné comme une société d'investissement étranger passif, ou PFIC. La classification comprend les entités étrangères qui tirent au moins 75% de leurs revenus d'un revenu passif ou qui utilisent 50% ou plus de leurs actifs pour produire un revenu passif.
Les lois fiscales concernant les PFIC sont complexes, même selon les normes de l'IRS. Mais dans l'ensemble, ces investissements sont fortement désavantagés par rapport aux fonds basés aux États-Unis. Par exemple, les distributions actuelles d'un PFIC sont généralement traitées comme un revenu ordinaire, qui est imposé à un taux plus élevé que les gains en capital à long terme. Bien sûr, il y a une raison simple à cela: décourager les Américains de garer leur argent à l'extérieur du pays.
Dans de nombreux cas, les investisseurs américains, y compris ceux vivant à l'étranger, feraient mieux de s'en tenir aux entreprises d'investissement basées sur le sol américain.
The Bottom Line
Dans la plupart des cas, le crédit pour impôt étranger empêche les investisseurs américains de payer deux fois les impôts liés à l'investissement. Faites attention aux sociétés de fonds communs de placement étrangères, pour lesquelles le code fiscal peut être beaucoup moins indulgent. En cas de doute sur votre situation, c'est une bonne idée de consulter un fiscaliste qualifié qui pourra vous guider tout au long du processus.
