Qu'est-ce que la prime non acquise?
La prime non acquise est la prime correspondant à la période restante sur une police d'assurance. Ceux-ci sont proportionnels à la portion non expirée de l'assurance et apparaissent comme un passif au bilan de l'assureur puisqu'ils seraient remboursés lors de l'annulation de la police. De cette façon, à la fin de la première année d'une police d'assurance de cinq ans entièrement prépayée avec des primes d'assurance de 2000 $ par année, l'assureur a gagné une prime de 2000 $ et une prime non acquise de 8000 $.
Points clés à retenir
- La prime non acquise est la prime correspondant à la période restante sur une police d'assurance. Les dispositions du contrat d'assurance régissent les conditions de la prime non acquise. Dans certaines circonstances, une compagnie d'assurance peut ne pas être tenue de rembourser la prime non acquise.
Comprendre la prime non acquise
Les primes non acquises sont des parties des primes perçues à l'avance par les compagnies d'assurance et sujettes à remboursement si un client met fin à la couverture avant l'expiration du terme couvert par la prime. Une prime non acquise peut être remboursée lorsqu'un article assuré est déclaré perte totale et que la couverture n'est plus requise, ou lorsque la compagnie d'assurance annule la couverture.
Par exemple, considérons un client qui a payé une prime d'assurance automobile un an à l'avance et qui subit la destruction complète de son véhicule quatre mois après le début de la période de couverture. La compagnie d'assurance conserve un tiers de la prime annuelle pour la couverture fournie et retourne les deux tiers restants sous forme de prime non acquise.
Les dispositions du contrat d'assurance régissent les conditions de prime non acquise. Les dispositions doivent respecter les réglementations relatives à la zone où la couverture est offerte. Une formule spécifique pour calculer le montant de la prime non acquise peut être nécessaire.
Raisons de ne pas retourner la prime non acquise
La prime qu'un preneur d'assurance paie pour un contrat d'assurance n'est pas immédiatement comptabilisée en résultat par l'assureur. Dans certaines circonstances, une compagnie d'assurance peut ne pas être tenue de rembourser la prime non acquise.
Par exemple, si le preneur d'assurance a falsifié des informations sur la demande de couverture d'assurance, le prestataire peut ne pas être tenu de rembourser une partie des primes acquises ou non acquises. Les politiques décrivent généralement les conditions qui doivent être remplies lors de la demande et de la réception de la partie non acquise d'une prime.
Les assureurs peuvent ne pas avoir à rembourser une partie de la prime non acquise lorsqu'un preneur d'assurance résilie la couverture sans raison donnée, ou pour des raisons telles que l'obtention d'une police similaire avec un autre fournisseur. Il est préférable pour l'assuré d'attendre la fin de la période de couverture de la dernière prime payée avant de changer de compagnie d'assurance.
Cependant, si l'assuré peut prouver que le fournisseur n'a pas respecté les termes et conditions décrits dans les dispositions de la police, toute portion inutilisée de la prime doit être remboursée.
Un exemple de prime non acquise
Parce que l'annulation d'une police peut signifier l'émission d'un remboursement, les primes non acquises apparaissent comme des passifs au bilan d'une compagnie d'assurance.
Par exemple, une compagnie d'assurance reçoit 600 $ le 27 janvier pour la couverture du 1er février au 31 juillet, mais au 31 janvier, les 600 $ n'avaient pas été gagnés. La compagnie d'assurance déclare les 600 $ dans son compte de caisse et déclare 600 $ comme passif à court terme dans son compte de revenus de primes non gagnés. Au fur et à mesure que l'entreprise touche la prime, le fournisseur transfère le montant gagné du compte de passif vers un compte de revenus sur son compte de résultat.
La différence entre la prime non acquise et la prime acquise
Une prime non acquise sur une police d'assurance peut être comparée à la prime acquise. La prime acquise est un montant au prorata des primes payées à l'avance qui a été «gagné» et appartient maintenant à l'assureur. Le montant de la prime acquise correspond à la somme des primes totales perçues par une compagnie d'assurance sur une période de temps.
En d'autres termes, la prime acquise est la partie d'une prime d'assurance qui a payé pendant une partie du temps pendant lequel la police d'assurance était en vigueur, mais qui est maintenant passée et expirée. Étant donné que la compagnie d'assurance a couvert le risque pendant cette période, elle peut désormais considérer les primes associées qu'elle a prélevées de l'assuré comme «acquises».
