Qu'est-ce que la déduction conjugale illimitée?
La déduction conjugale illimitée est une disposition de la loi fédérale américaine sur les successions et les impôts sur les cadeaux qui permet à une personne de transférer un montant illimité d'actifs à son conjoint à tout moment, y compris au décès du cédant, en franchise d'impôt. La déduction conjugale illimitée est considérée comme un outil de préservation de la succession, car les actifs peuvent être distribués aux conjoints survivants sans encourir d'impôts sur les successions ou les donations.
Points clés à retenir
- La déduction matrimoniale illimitée permet aux conjoints de se transférer une somme d'argent illimitée, y compris au décès, sans pénalité ni impôt.Les dons faits à d'autres personnes ou organisations non conjointes sont soumis aux limites de dons IRS et à l'impôt foncier.En vertu des règles actuelles, la limite des dons non imposables est de 15 000 $ par particulier et l'exonération de l'impôt successoral est de 11, 58 millions de dollars.
Comprendre la déduction conjugale illimitée
La déduction matrimoniale illimitée est une disposition relative à l'impôt sur les successions qui est entrée en vigueur en 1982. Cette disposition supprimait à la fois l'impôt fédéral sur les successions et les donations sur les transferts de biens entre conjoints, les traitant en fait comme une seule unité économique. La déduction a été adoptée par le Congrès pour remédier au problème des successions poussées dans des tranches d'imposition plus élevées par l'inflation. Parce que l'impôt sur les successions, comme l'impôt sur le revenu, est progressif, les successions qui croissent avec l'inflation sont frappées de taux d'imposition plus élevés.
Avec la déduction matrimoniale illimitée, le montant des biens qui peuvent être transférés entre les conjoints est illimité, ce qui signifie qu'un conjoint peut transférer tous ses biens à l'autre conjoint, à vie ou au décès, sans encourir aucune taxe fédérale sur les successions ou les donations. passif sur ce premier transfert. Le transfert est rendu possible grâce à une déduction illimitée de l'impôt sur les successions et les donations qui reporte les transferts sur les biens hérités les uns des autres jusqu'au décès du deuxième conjoint. En d'autres termes, la déduction conjugale illimitée permet aux couples mariés de retarder le paiement des impôts sur les successions au décès du premier conjoint, car après le décès du conjoint survivant, tous les actifs de la succession dépassant le montant d'exclusion applicable seront inclus dans la succession imposable du survivant..
11, 58 millions de dollars
En 2020, l'exonération fiscale de l'IRS sur les successions et les dons est de 11, 58 millions de dollars par personne, contre 11, 4 millions de dollars en 2019.
Tout bien transféré à un conjoint survivant peut être inclus dans la succession imposable du conjoint, à moins qu'il ne soit dépensé ou donné pendant la vie du conjoint survivant. Alternativement, si le conjoint survivant se remarie, la déduction matrimoniale illimitée peut permettre aux actifs de passer au nouveau conjoint sans l'application des impôts sur les successions et / ou les donations. Dans certaines situations, moins d'impôts seront payés en utilisant des méthodes de planification successorale supplémentaires telles que l'utilisation d'exemptions ou de fiducies.
15 000 $
Tous les cadeaux de plus de 15 000 $ sont assujettis à l'impôt - à moins que des cadeaux soient faits à un conjoint, qui n'a aucune limite et aucun impôt.
Fiducies nationales admissibles
La déduction matrimoniale illimitée s'applique uniquement aux conjoints survivants qui sont citoyens américains. Une fiducie domestique qualifiée (ou QDOT) peut être obtenue pour fournir des déductions matrimoniales illimitées aux conjoints non qualifiés. Un legs par le biais d'un QDOT reporte l'impôt successoral jusqu'à ce que le principal soit distribué par le fiduciaire, un citoyen américain ou une société qui retient également l'impôt successoral. Le revenu du principal distribué au conjoint survivant est imposé comme un revenu individuel. Une fois que le conjoint survivant est devenu citoyen américain, le capital restant dans un QDOT peut alors être distribué sans autre impôt.
