La popularité des marchés en ligne comme eBay et Etsy s'est accompagnée d'une expansion des entreprises qui effectuent des transactions sur ces marchés. Certaines entreprises opèrent exclusivement par le biais de la vente au détail en ligne, profitant d'un marché cible mondial et de faibles dépenses d'exploitation. Bien que non traditionnelles, ces entreprises sont toujours tenues de payer des impôts et de préparer des documents financiers comme toute autre entreprise. Ils devraient également rendre compte de leurs stocks et profiter des déductions fiscales comme tous les autres détaillants, y compris les listes de coût des marchandises vendues, ou COGS, sur leurs comptes de résultats.
Définition de COGS
Le coût des marchandises vendues est le terme comptable utilisé pour décrire les dépenses engagées, soit pour créer soit pour obtenir des marchandises à vendre. Ce ne sont que des coûts directs, et seules les entreprises ayant un produit vendable peuvent inscrire les COGS sur leur compte de résultat. Utilisé pour déterminer le revenu de vente pour l'année d'imposition et le profit potentiel, le moyen le plus courant de calculer le COGS est de prendre le montant de l'inventaire annuel de début, d'ajouter toutes les quantités de biens achetés, puis de soustraire l'inventaire de fin d'année de ce total.
Des exemples de ce qui peut être répertorié comprennent le coût des matériaux, le prix d'achat des marchandises à revendre et même les coûts de distribution. Les «biens» comprennent tous les articles achetés dans l'intention de revendre, ainsi que les matériaux et fournitures utilisés pour fabriquer un produit. Les articles qui ont été achetés mais retournés ou utilisés pour un usage personnel ne peuvent pas être inclus dans ce montant. Toutes les fournitures professionnelles non utilisées pour la fabrication directe ou indirecte d'un produit sont déduites séparément du COGS. Les entreprises manufacturières et minières peuvent inclure le coût de la main-d'œuvre directe et indirecte; conteneurs exclus des frais généraux d'expédition et de vente; les fournitures et marchandises en entrée; et tous les frais généraux directs ou indirects qui maintiennent le fonctionnement de la fabrication, tels que le loyer, l'entretien et la supervision.
COGS et détaillants en ligne
Les entreprises en ligne qui opèrent via Etsy ou eBay peuvent réclamer la plupart de ces mêmes coûts. Par exemple, une entreprise qui construit et vend un widget via eBay peut répertorier toutes les matières premières utilisées pour créer le widget en tant que COGS. Lorsque ces matières premières sont expédiées au lieu d'affaires, même à domicile, les frais de port sont imputés au COGS.
Si une entreprise n'a pas de coûts de production réels et n'effectue que l'achat et la revente de marchandises sur Internet, elle peut toujours indiquer le montant dépensé pour les achats en tant que COGS. L'emballage peut même être inclus, mais seulement tant que l'emballage est unique et ressemble à ce qui apparaîtrait sur une étagère dans un emplacement physique. Le papier bulle, le ruban adhésif et le carton utilisés pour livrer le widget à un client ne sont pas COGS.
L'Internal Revenue Service, ou IRS, permet aux entreprises de déduire le COGS pour tout produit qu'elles fabriquent elles-mêmes ou achètent avec l'intention de revendre. Cette déduction est disponible pour toute entreprise qui inscrit COGS sur son compte de résultat, y compris les fabricants, les grossistes et les détaillants - qu'ils opèrent dans des emplacements physiques ou uniquement en ligne.
Prenons, par exemple, une entreprise de vente au détail qui opère via Etsy et réalise moins de 1 million de dollars de ventes annuelles. Il garde une trace des stocks, tels que les matériaux inutilisés, les biens invendus, etc. Dans ces circonstances, la publication IRS 334, Guide fiscal pour les petites entreprises, détaille comment l'entreprise peut utiliser la méthode de comptabilité de caisse pour déduire les dépenses d'inventaire. Si les fournitures sont importées pour le vendeur Etsy, toutes les taxes, commissions, droits ou autres frais associés peuvent compter comme COGS aux fins de l'IRS. Cependant, les frais associés aux services en ligne tels que PayPal peuvent ne pas être imputés au COGS. De plus, le temps passé à commercialiser des produits en ligne ne compte pas pour le COGS.
