Le régime 401 (a) est l'un des régimes de retraite parrainés par l'employeur moins connus. En raison de la nature personnalisable du 401 (a), l'Internal Revenue Service (IRS) a peu de réglementations strictes pour son administration. Cependant, les directives en place sont très similaires à celles fixées pour l'administration des plans 401 (k).
Un 401 (a) peut être un régime de participation aux bénéfices, un régime de retraite à cotisations déterminées ou un régime d'actionnariat des employés. Le code des impôts fournit des directives pour ces véhicules dans la section 401 (a) du code des impôts. (Techniquement, un plan 401 (k) est également un plan 401 (a).)
En fait, un plan 401 (a) ressemble à un plan de rente à l'abri de l'impôt 403 (b). Les administrateurs d'un plan 401 (a) doivent déposer un formulaire 5500 rapport annuel avec l'IRS chaque année.
Points clés à retenir
- Les plans 401 (a) sont destinés aux entités gouvernementales et à d'autres employeurs publics, tels que les écoles et certains organismes à but non lucratif. Les conditions d'un plan 401 (a) sont définies par les employeurs et hautement personnalisables. dans le but de les encourager à rester avec l'organisation.
Directives IRS spécifiques
Bien qu'il y ait peu de limitations spécifiques fixées par l'IRS sur les plans 401 (a), certaines réglementations s'appliquent. À partir de 2019, la cotisation maximale autorisée à un régime 401 (a) est de 100% du revenu de l'employé ou 56000 $, le montant le plus faible étant retenu (contre 55000 $ en 2018). Il n'est pas prévu de contribution de rattrapage pour les 50 ans et plus. En 2020, le montant maximum de la contribution atteint 57 000 $.
Bien que les réglementations spécifiques de distribution soient à la discrétion de l'employeur, en général, les distributions 401 (a) sont soumises aux mêmes réglementations IRS qui s'appliquent aux autres régimes de retraite. Cela signifie que les distributions effectuées avant 59½ ans sont soumises à une taxe supplémentaire de 10%. De plus, les participants doivent commencer à prendre des distributions minimales lorsqu'ils atteignent l'âge de 70 ans et demi.
Les contributions aux plans 401 (a) peuvent provenir de diverses sources:
- Contributions de l'employeur (pourcentage fixe du pourcentage du salaire) Contributions obligatoires des employés (sur une base avant impôt) Contributions de contrepartie de l'employeur Contributions facultatives facultatives des employés (un régime peut permettre aux employés de faire des contributions après impôt jusqu'à 25% de leur salaire)
Important
Un plan 401 (k) est également un plan 401 (a), mais les employés avec un plan 401 (a) ne peuvent pas également avoir un plan 401 (k).
Qui peut utiliser un 401 (a)?
Bien que les régimes 401 (a) et 401 (k) aient été créés à partir du même code fiscal, une différence importante entre les deux est le type d'employeur qui peut les parrainer. En général, les plans 401 (a) sont réservés aux entités gouvernementales ou à d'autres employeurs publics, tels que les écoles et certains organismes sans but lucratif. Dans certains cas, les employés peuvent avoir la possibilité de participer à un régime 401 (a) plutôt qu'à un régime de retraite public.
En outre, bien que les plans 401 (k) parrainés par l'employeur soient généralement étendus à tous les employés avec des conditions de cotisation, d'appariement et d'acquisition identiques, les plans 401 (a) sont plus adaptés et peuvent être mis à la disposition de certains employés uniquement afin d'encourager un engagement continu envers l'organisation.
Qui dicte les termes d'un plan 401 (a) sinon l'IRS?
Parce que les plans 401 (a) sont tellement personnalisables, bon nombre des termes et conditions sont dictés par l'employeur parrain plutôt que d'être spécifiquement décrit par l'IRS. Par exemple, l'employeur détermine si les contributions des employés sont volontaires ou obligatoires, le montant que chaque employé doit contribuer, le degré auquel cette contribution est compensée par les fonds de l'employeur, si les contributions peuvent être faites avec des fonds avant impôt ou après impôt, et les types de options d'investissement disponibles.
