La décision de la Cour suprême légalisant le mariage homosexuel dans les 50 États en 2015 a sans aucun doute été un tournant dans la société américaine. Cela a également eu des implications pratiques majeures pour les couples de même sexe, notamment la possibilité de produire des déclarations de revenus fédérales en utilisant la désignation de mariage. Les partenariats domestiques et les unions civiles - bien qu'ils soient considérés comme des relations juridiques reconnues au niveau de l'État - ne sont pas des mariages et ne vous qualifient pas pour déposer des impôts fédéraux en tant que couple marié. Cela signifie que vous ne pouvez utiliser la désignation de mariage que si vous êtes réellement marié légalement.
La bonne nouvelle pour la plupart des couples de même sexe mariés est qu'ils verront une facture fiscale plus faible à la suite de la décision de la Cour suprême. Cependant, ceux qui se trouvent aux extrémités du spectre des revenus devraient se méfier. Leur responsabilité peut même augmenter une fois qu'ils ont noué le nœud.
Points clés à retenir
- Les couples mariés ne peuvent produire des déclarations de revenus fédérales que de l'une des deux manières suivantes: les conjoints mariés ou les conjoints mariés séparément. Les couples mariés ayant des revenus similaires qui déposent conjointement ne verront probablement pas beaucoup de différence dans le montant qu'ils paient. Les couples mariés ayant des disparités de revenus seront probablement réduire le montant des impôts qu'ils paient en déposant conjointement en raison de la prime au mariage.Les couples dans lesquels les deux partenaires sont des revenus élevés peuvent voir leur facture fiscale augmenter s'ils déposent conjointement, auquel cas ils doivent produire séparément.
Les bases
Les personnes dans une union de même sexe devaient déposer 1040 formulaires séparés auprès de l'Internal Revenue Service (IRS) avant 2013, les désignant comme célibataires. S'ils avaient une personne à charge, l'un d'eux pouvait prétendre au statut de chef de ménage. Mais en 2013, l'IRS a statué que les couples de même sexe pouvaient soumettre une déclaration de revenus fédérale conjointe à la place. Depuis que le mariage homosexuel est devenu légal dans tout le pays, le nombre de couples produisant des déclarations ensemble a augmenté. Selon le Tax Policy Center, plus de 250 000 couples de même sexe ont produit des déclarations de revenus conjointes en 2015.
Comme les autres couples, si vous êtes légalement marié à la fin de l'année d'imposition, vos jours de dépôt en tant que personne seule sont terminés. Cela signifie que vous devez produire une déclaration de revenus des conjoints, conjointement ou séparément. La seule façon de déposer une demande individuelle est si vous êtes dans un partenariat domestique ou une union civile, ou si vous êtes séparé par décret du tribunal - même si vous n'êtes toujours pas légalement divorcé.
Le bonus mariage
Mais quel effet cela a-t-il sur leurs impôts? Pour les jeunes mariés qui gagnent à peu près le même montant d'argent, la différence pourrait être minime. Prenons un couple dont les deux conjoints gagnent 45 000 $ par an en revenu imposable, soit 90 000 $ au total. S'ils produisaient des déclarations de revenus uniques pour 2019, leurs factures d'impôt totaliseraient 7 484 $ - à condition qu'il n'y ait pas de déductions, taxes ou crédits supplémentaires et en tenant compte des déductions standard. Le taux d'imposition effectif par conjoint est de 8, 3% avec un taux d'imposition marginal de 12%. Au même taux d'imposition, le couple paierait exactement le même montant s'il avait soumis une déclaration conjointe après avoir été attelé.
Cependant, les couples avec une plus grande disparité salariale reçoivent souvent une prime au mariage car ils peuvent faire la moyenne de leurs revenus. Avec notre code fiscal progressif, c'est souvent suffisant pour placer le plus gros gagne-pain dans une tranche d'imposition inférieure.
Disons qu'un conjoint a 70 000 $ de revenu imposable et que l'autre rapporte 20 000 $. S'ils déposent en tant que simples contribuables pour 2019, ils devraient collectivement 9355 $ à l'oncle Sam. Mais s'ils remplissent un rapport conjoint, ils n'auraient qu'à payer 7 484 $. C'est une économie de 1 871 $, tout simplement parce qu'ils combinent leurs rendements.
La peine de mariage
Malheureusement, tout le monde ne profite pas au moment de l’impôt en disant «oui». Dans certaines circonstances, le statut de marié peut avoir l'effet inverse. Deux salariés à revenu élevé qui gagnent des salaires similaires peuvent parfois se retrouver dans une tranche d'imposition plus élevée. Et si leur revenu total est suffisamment élevé, les couples plus riches pourraient déclencher la surtaxe Medicare institué en 2013. Pour les couples mariés déposant conjointement, cela représente 0, 9% sur les gains supérieurs à 250 000 $.
La peine de mariage n'affecte pas seulement les riches, cependant. Les nouveaux mariés à l'extrémité opposée de l'échelle des revenus peuvent également être pénalisés par l'IRS. En effet, l'addition des revenus des deux conjoints pourrait les exclure du crédit pour revenu gagné (CPN), un avantage fiscal destiné aux familles à faible revenu. Ici aussi, la pénalité a tendance à se produire lorsque les couples gagnent à peu près la même somme d'argent.
Les couples mariés à l'extrémité inférieure de l'échelle de revenus peuvent perdre leur admissibilité aux crédits d'impôt s'ils déposent conjointement.
Figure 1. La plupart des jeunes mariés, le cas échéant, recevront un bonus en se déclarant contribuable marié. Cependant, certains couples à faible revenu et à revenu élevé peuvent encourir une pénalité de mariage si leurs revenus sont similaires.
Dépôt conjoint
Les couples de même sexe, comme les autres contribuables mariés, peuvent déposer une de deux manières. Ils peuvent soumettre une déclaration en tant que dépôt marié conjointement ou dépôt marié séparément.
La plupart du temps, selon les experts, les couples en tirent profit en remplissant un rapport conjoint. Ils sont en mesure de faire la moyenne de leurs revenus de cette façon. Donc, si une personne gagne beaucoup plus que l'autre, il y a un potentiel d'allégement fiscal. En outre, la réalisation d'un 1040 conjoint est généralement le meilleur moyen pour les personnes mariées de réduire leur revenu imposable.
Les couples qui envisagent d'élever un enfant ensemble sont davantage incités à produire une déclaration conjointe. Par exemple, c'est la seule façon dont ils peuvent demander un crédit ou une exclusion sur les dépenses engagées lors de l'adoption d'un enfant ensemble. Et c'est la seule approche qui permet aux contribuables d'obtenir le crédit d'impôt pour la garde d'enfants et de personnes à charge. Selon le revenu du couple, il pourra demander un crédit pouvant atteindre 35% de ses dépenses admissibles.
Les autres crédits disponibles incluent l'EIC susmentionné et les crédits américains d'opportunité et d'apprentissage à vie (LLC), qui contribuent tous deux à réduire le coût de l'enseignement supérieur.
Et n'oubliez pas le coût du dépôt lui-même. Si vous utilisez un comptable ou un autre fiscaliste, vous n'avez qu'à payer pour la préparation d'un seul formulaire fiscal au lieu de deux.
Dépôt séparé
Cela ne veut pas dire qu'il n'y a jamais de raison pour que les conjoints de même sexe déposent séparément. Par exemple, supposons qu'un conjoint souhaite déduire certains frais médicaux importants. Comme l'IRS vous permet uniquement d'exclure les frais de santé qui dépassent 10% de votre revenu brut ajusté, l'admissibilité à la déduction serait évidemment plus facile avec le revenu d'un seul individu.
De plus, lorsque vous produisez une déclaration conjointe, vous êtes responsable de l'obligation fiscale de votre conjoint. Vous pourriez donc être à la merci de paiements manqués, d'erreurs de sous-déclaration ou de pénalités, même si l'autre personne a gagné la totalité ou la majeure partie de l'argent cette année-là.
The Bottom Line
Les couples mariés de même sexe sont maintenant confrontés au dilemme auquel sont confrontés les autres conjoints: savoir s'ils doivent déposer leurs 1040 formulaires conjointement ou séparément. Bien qu'une déclaration combinée offre une facture d'impôt inférieure dans la plupart des cas, cela ne fait pas de mal d'exécuter les chiffres dans les deux sens avant de soumettre votre formulaire à l'IRS. Il est également utile de noter que l'IRS vous permet de déposer des déclarations modifiées pour une période allant jusqu'à trois ans. Donc, si vous avez produit d'une manière qui n'était pas financièrement à votre avantage, vous pourriez toujours être en mesure de produire une déclaration modifiée et de récolter les récompenses financières qui vous sont dues.
