Qu'est-ce qu'un abri fiscal abusif
Abus Tax Shelter est un programme d'investissement qui prétend réduire l'impôt sur le revenu sans modifier la valeur des revenus ou des actifs de l'utilisateur. Les abris fiscaux abusifs ne servent à rien d'autre que la réduction de l'impôt fédéral ou d'État dû lors du dépôt. Souvent, ces régimes acheminent des fonds par le biais de fiducies ou de partenariats pour éviter l'imposition.
RÉPARATION D'abri fiscal abusif
Les personnes qui investissent dans des abris fiscaux abusifs peuvent être pénalisées par l'Internal Revenue Service (IRS). En règle générale, lorsque l'IRS détermine que quelqu'un a utilisé un tel régime, la personne devra payer des impôts avec intérêts courus.
Pour aider les contribuables à reconnaître les stratagèmes potentiels, l'IRS a compilé une liste de transactions qui sont des abris fiscaux abusifs. Si un abri fiscal ressemble à une transaction répertoriée, il est considéré comme abusif et les utilisateurs peuvent encourir des sanctions. L'un des régimes les plus courants ces dernières années a été un abri fiscal pour l'assurance micro-captive dans lequel une entité forme sa propre compagnie d'assurance pour se protéger contre certains risques. Cette structure permet à l'entité de demander une déduction pour les primes payées et, à son tour, permet à la compagnie d'assurance captive d'exclure une partie des primes du résultat.
Le Trésor américain maintient une réglementation complète pour l'enregistrement et la déclaration de certains abris fiscaux et transactions. Les parties qui organisent ou vendent des intérêts dans ces abris fiscaux doivent également être enregistrées et tenir des listes d'investisseurs dans les abris. En outre, les investisseurs sont tenus de divulguer leur participation à ces véhicules dans leurs déclarations de revenus.
L'IRS énumère cinq types de transactions qui doivent être déclarées: transactions listées, confidentielles, protection contractuelle, transactions de perte et transactions d'intérêt. Les entreprises de particuliers qui ont effectué l'une de ces transactions peuvent être tenues de produire le formulaire 8886.
Les conseillers en matériel, les personnes qui fournissent de l'aide, de l'assistance ou des conseils dans l'organisation, la promotion, la vente, la mise en œuvre, l'assurance ou la réalisation de toute transaction à déclarer, et qui gagnent un revenu brut supérieur au seuil fixé par l'IRS, peuvent être tenus de remplir un formulaire 8918, Déclaration de divulgation du conseiller important. Les conseillers importants sont également tenus de tenir des listes exhaustives des personnes et des entités où ils ont agi en tant que tels pour une transaction à déclarer.
En plus de divulgations accrues, le Trésor utilise son pouvoir de réglementation pour fermer les abris fiscaux abusifs en proposant une législation ciblée pour éliminer les abris fiscaux spécifiques et donner à l'IRS de nouveaux outils pour lutter contre les pratiques abusives.
Des abris fiscaux légitimes et abusifs contrastés
Un abri fiscal est tout investissement conçu pour réduire ou éviter les impôts sur le revenu, mais tous les abris fiscaux ne sont pas abusifs ou illégaux. Les abris fiscaux légitimes les plus courants sont les régimes de retraite parrainés par l'employeur tels que les régimes 401 (k) ainsi que les IRA, qui donnent aux investisseurs la possibilité de protéger les contributions et les revenus d'investissement de l'impôt jusqu'à leur retrait.
