Qu'est-ce que la succession brute ajustée?
La succession brute ajustée correspond à la valeur nette de la succession d'une personne décédée après déduction du coût des dettes en suspens et des frais administratifs.
Comprendre la succession brute ajustée
La succession brute ajustée est également la valeur sur laquelle les droits de succession sont prélevés. Il est utilisé pour déterminer l'obligation fiscale fédérale sur les successions. Par exemple, les actifs qui sont considérés comme faisant partie de la succession brute comprendraient tous les biens, espèces ou investissements appartenant au défunt. Cependant, si une hypothèque est due sur la propriété, la valeur de l'hypothèque serait déduite de la valeur de la succession. Il n'y a pas de droits de succession calculés sur les actifs dont la personne décédée n'est pas propriétaire.
Les comptes bancaires communs bénéficient également d'un traitement fiscal spécial. Si le compte bancaire est détenu conjointement avec une personne autre que le survivant, 100% de la valeur du compte est imposé, sauf si l'autre titulaire du compte peut prouver qu'il a également apporté des contributions importantes au compte. Cependant, si le titulaire du compte conjoint est un bénéficiaire de la succession, le compte conjoint est imposé à cinquante pour cent. Le même raisonnement est appliqué aux comptes d'autres types, comme les comptes d'investissement.
Points clés à retenir
- La succession brute ajustée est la valeur nette des dettes impayées de la succession d'une personne décédée et des frais administratifs. Les impôts sont prélevés sur la succession brute ajustée moins la valeur des hypothèques qui peuvent être présentes dans la succession.
Domaines
Le mot succession peut être utilisé pour désigner le terrain et les améliorations d'une grande propriété ou la maison historique d'une famille éminente. Cependant, en termes financiers, il se réfère à tout ce qui a de la valeur en tant qu'individu, comme l'immobilier, les collections d'art, les objets anciens, les investissements, les assurances et tout autre actif et droit. Il est également utilisé pour désigner la valeur nette d'une personne. Légalement, une succession se réfère à l'actif total d'un individu moins tout passif.
La valeur d'un patrimoine personnel revêt une importance particulière dans deux cas: si le particulier se déclare en faillite et si le particulier décède. Lorsqu'un débiteur individuel déclare faillite, sa succession est évaluée pour déterminer laquelle de ses dettes il est raisonnable de s'attendre à ce qu'elle paie. Les procédures de faillite impliquent la même évaluation juridique rigoureuse d'une succession qui se produit également lors du décès d'un individu.
Planification successorale
Les successions sont plus pertinentes au décès d'un individu. La planification successorale consiste à gérer la division et l'héritage d'une succession personnelle. Généralement, un individu rédige un testament qui explique ses intentions de répartir sa succession à son décès. Une personne qui reçoit des biens par héritage est appelée bénéficiaire.
Distribution de succession
Habituellement, les successions sont réparties entre les membres de la famille du défunt. L'héritage représente une proportion majeure de la richesse totale dans le monde et est en partie responsable de l'inégalité persistante des revenus. En partie en réponse à la stagnation du mouvement de la richesse qui se produit à la suite d'un héritage, la plupart des gouvernements exigent que ceux en ligne pour un héritage paient un impôt sur les successions sur la succession. Cette taxe peut être importante, obligeant le bénéficiaire à vendre une partie des actifs hérités afin de payer la facture fiscale. Aux États-Unis, si la majorité d'une succession est laissée à un conjoint ou à un organisme de bienfaisance, l'impôt successoral est généralement levé.
Exemple de succession brute ajustée
Mary est décédée en 2018. Elle avait une succession de 10 millions de dollars. Les déductions disponibles, sous forme de dettes impayées (comme l'hypothèque sur sa maison) et les frais administratifs pour l'exécution de la succession, ramènent la succession totale à 9 millions de dollars. Ce chiffre est sa succession brute ajustée. La limite totale d'exemption de l'impôt fédéral sur les successions cette année-là était de 11, 8 millions de dollars. Étant donné que la succession brute ajustée de Mary est inférieure à ce chiffre, sa succession ne doit aucun impôt au gouvernement fédéral.
