Crédit d'impôt américain

Qu'est-ce que le crédit d'impôt américain pour les opportunités (AOTC)?

L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) est un crédit d'impôt pour les dépenses d'éducation admissibles d'un étudiant pour les quatre premières années d'études postsecondaires pour les contribuables américains. L'AOTC s'applique également aux contribuables qui réclament les étudiants comme personnes à charge.

Les bases du crédit d'impôt américain pour les opportunités

Un contribuable qui est un étudiant peut profiter du crédit d'impôt américain pour les opportunités, qui a été introduit en 2009 spécifiquement pour les étudiants fréquentant un établissement d'enseignement postsecondaire. L'AOTC devait fonctionner jusqu'en décembre 2017. Aucun changement n'a été apporté au crédit dans le cadre du nouveau plan fiscal, la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), approuvée par le Congrès le 22 décembre 2017.

L'American Opportunity Credit peut faire économiser jusqu'à 2 500 $ à un ménage avec un étudiant admissible. Le crédit aide à payer les frais d'études tels que les frais de scolarité et toutes autres dépenses liées aux cours de l'étudiant. Les étudiants éligibles peuvent réclamer 100% des premiers 2 000 $ dépensés pour l'acquisition de matériel pour l'école et 25% des 2 000 $ suivants. Cela signifie que le montant maximal qu'un étudiant admissible peut demander à l'AOTC est de (100% x 2000 $) + (25% x 2000 $) = 2500 $. En d'autres termes, un crédit de 2 500 $ peut être utilisé pour réduire les premiers 4 000 $ en frais d'études.

La plupart des crédits d'impôt ne sont pas remboursables, ce qui signifie qu'une fois la responsabilité d'un contribuable réduite à zéro, c'est la fin. Cependant, l'AOTC n'en fait pas partie, car 40% du crédit est remboursable. Ce remboursement partiel signifie que si l'obligation fiscale de l'étudiant a été réduite à zéro avec l'AOTC, il / elle peut toujours recevoir 40% du crédit restant, jusqu'à 1000 $, en tant que remboursement d'impôt de l'Internal Revenue Service (IRS).

Points clés à retenir

• L'American Opportunity Tax Credit (AOTC) est un crédit d'impôt partiellement remboursable disponible pour aider à payer les frais d'enseignement supérieur parmi les contribuables américains.Le crédit accorde jusqu'à 2500 $ d'économies d'impôt créditées sur les frais de scolarité admissibles, les fournitures scolaires ou d'autres frais connexes pour jusqu'à 4 ans d'études. Les frais de chambre et de pension, les frais médicaux et l'assurance ne sont pas admissibles à l'AOTC, ni les dépenses admissibles payées avec les fonds du plan 529. Les conditions d'admissibilité comprennent le statut d'inscription des étudiants et les limites de revenu.

Exemple de l'AOTC

Prenons deux étudiants, David et Lawrence. David a dépensé 4 000 $ en matériel éducatif, tandis que Lawrence a dépensé 900 $ au cours de l'année scolaire. Puisqu'ils sont tous deux qualifiés selon les stipulations établies par l'IRS, David peut réclamer le crédit maximum de 2500 $ autorisé en vertu de l'AOTC, ce qui réduirait sa facture fiscale à 4000 $ - 2500 $ = 1500 $. D'autre part, Lawrence peut demander l'AOTC sur ses déclarations de revenus et voir sa facture fiscale de 900 $ réduite à zéro. Puisqu'il reste encore du crédit (900 $ - 2500 $ = - 1600 $), il recevra également un remboursement de 40% x 1600 $ = 640 $.

Admissibilité au crédit américain Opportunity

Selon l'IRS, un étudiant qualifié est celui qui doit être inscrit au moins à temps partiel dans une année académique dans un établissement d'enseignement postsecondaire accrédité; doit encore être inscrit à l'établissement au début de l'année d'imposition; suit des cours menant à un diplôme ou à un autre diplôme reconnu; et n'a pas été reconnu coupable d'une infraction de drogue criminelle à la fin de l'année d'imposition. Consultez le site Web de l'IRS pour une liste plus détaillée de qui est considéré comme un étudiant admissible.

L'AOTC peut être demandé par les contribuables admissibles pour un maximum de quatre ans d'études postsecondaires afin de réduire les frais de scolarité et autres dépenses admissibles. Selon l'IRS, une dépense éducative admissible comprend les frais de scolarité payés à l'école, et les dépenses pour les livres, les fournitures et l'équipement qui peuvent avoir été achetés auprès de sources externes. Ces dépenses peuvent être payées avec des prêts étudiants pour être admissibles, mais pas avec des bourses ou des subventions. La chambre et la pension, les frais médicaux et l'assurance ne sont pas admissibles à l'AOTC. Il convient également de noter que les dépenses payées avec les fonds d'un plan d'épargne 529 ne seront pas admissibles.

Un seul contribuable doit avoir un revenu brut ajusté (MAGI) modifié inférieur à 80 000 $ pour être admissible à l'AOTC. Un MAGI entre 80 000 $ et 90 000 $ bénéficiera d'un crédit partiel à un taux réduit appliqué. Un contribuable dont le MAGI dépasse 90 000 $ ne serait pas admissible à l'AOTC. Les exigences MAGI pour un couple marié déposant conjointement peuvent être évaluées à partir du tableau ci-dessous:

Admissibilité de MAGI au crédit d'impôt américain pour les occasions d'affaires
	Célibataire	Marié, dépôt conjoint
Crédit complet	≤ 80 000 $	≤ 160 000 $
Crédit partiel	80 000 $ - 90 000 $	160 000 $ - 180 000 $
Non Eligible	> 90 000 $	> 180 000 $