Qu'est-ce que la méthode de versement du revenu annualisé?
La méthode des versements de revenus annualisés calcule les versements estimatifs des contribuables et contribue à réduire le sous-paiement et les pénalités encourues en raison de la fluctuation de leurs revenus. Les contribuables doivent verser des versements trimestriels de leur impôt estimé en montants calculés selon la méthode des versements réguliers. Lorsqu'un contribuable a un revenu fluctuant, il le fait souvent sous-payer selon les estimations trimestrielles, ce qui entraîne des pénalités de sous-paiement. Grâce à la méthode du versement des revenus annualisés, les contribuables peuvent estimer plus précisément leurs impôts.
Explication de la méthode de versement du revenu annualisé
L'objectif de la méthode des acomptes provisionnels réguliers est de calculer les acomptes provisionnels trimestriels, ce qui se fait en divisant l'impôt annuel estimé en quatre segments égaux. Les paiements qui en résulteront paieront en temps voulu les impôts trimestriels estimés des contribuables dont le revenu est stable, mais ne fonctionnent pas aussi bien pour les contribuables dont le revenu fluctue.
Prenons, par exemple, les contribuables Jane et John. Chacun d'eux doit 100 000 $ en impôt annuel estimé, et chacun effectue des paiements estimatifs en quatre versements de 25 000 $. Jane a gagné son revenu de façon égale, 25% chaque trimestre, de sorte que les portions trimestrielles lui ont payé son impôt estimé en totalité et à temps.
Les revenus de John étaient inégaux, chaque trimestre étant respectivement de 0%, 20%, 30% et 50%. Les deux premiers versements de John ont payé en trop ses obligations fiscales estimatives de 25 000 $ et 5 000 $. Ses deux derniers versements l'ont sous-payé de 5 000 $ et 25 000 $. Les deux paiements insuffisants ont soumis John à quatre pénalités pour paiement insuffisant. Deux sanctions sont prévues pour le non-paiement intégral et deux sanctions pour le non-respect des dates d'échéance. Heureusement, John peut obtenir une réparation de pénalité. La méthode des versements de revenus annualisés permet à John de reconfigurer ses versements, de sorte qu'ils correspondent à ses revenus au fur et à mesure qu'il les gagne.
Il le fait en annualisant les versements de John sur quatre périodes qui se chevauchent. Chaque période commence le 1er janvier et se termine l'une après l'autre. La première période se termine le 31 mars, la seconde se termine le 31 mai, la troisième le 31 août et la quatrième se termine le 31 décembre. Chaque période comprend toutes les périodes précédentes, la dernière période couvrant toute l'année.
- 1er trimestre - 1er janvier - 31 mars impôt dû sur 0% bénéfice 2e trimestre - 1er janvier - 31 mai impôt dû sur 0% + 20% bénéfice 3e trimestre - 1er janvier - 31 août impôt dû sur 0% + 20% + 30% bénéfice 4e trimestre - Taxe du 1er janvier au 31 décembre due sur 0% + 20% + 30% + 50% de bénéfice
John a maintenant quatre versements de montants différents qui, additionnés, correspondent à son impôt annuel estimatif complet. Les acomptes provisionnés de John sont maintenant payés en temps opportun, et les quatre pénalités pour paiement en souffrance sont réduites.
La publication IRS 505 contient des formulaires, des annexes et des feuilles de calcul qui guident les contribuables désireux de refigurer leurs versements en utilisant la méthode des versements de revenus annualisés. La méthode annualisée peut être calculée en utilisant le formulaire IRS 2210. Cependant, le calcul des versements de cette façon est compliqué et mieux fait sur une feuille de calcul IRS par votre fiscaliste préféré.
