Le Bitcoin est une monnaie virtuelle qui utilise un système de cryptage cryptographique pour faciliter les transferts et le stockage sécurisés. Contrairement à une monnaie fiduciaire, le bitcoin n'est pas imprimé par un dos central, ni soutenu par aucun. Les bitcoins sont générés par ce que l'on appelle l'exploitation minière - un processus dans lequel des ordinateurs puissants, sur un réseau distribué, utilisent une formule mathématique open source pour produire des bitcoins. Il faut du vrai matériel high-tech et des heures voire des jours pour extraire des bitcoins. On peut miner des bitcoins ou les acheter à quelqu'un en payant en espèces, en utilisant une carte de crédit ou même un compte PayPal. Les bitcoins peuvent être utilisés comme une monnaie mondiale fiduciaire pour acheter des biens et des services.
Le Bitcoin est désormais coté sur les bourses et a été jumelé avec les principales devises mondiales telles que le dollar américain et l'euro. La Réserve fédérale américaine a reconnu l'importance croissante du bitcoin lorsqu'elle a annoncé que les transactions et les investissements liés au bitcoin ne pouvaient pas être considérés comme illégaux. Au début, l'attractivité du bitcoin était attribuée en partie au fait qu'il n'était pas réglementé et pouvait être utilisé dans les transactions pour éviter les obligations fiscales. La nature virtuelle du bitcoin et son universalité rendent également plus difficile le suivi des transactions transnationales. En outre, les autorités gouvernementales du monde entier se sont vite rendu compte que le bitcoin attirait des commerçants noirs qui pouvaient conclure des accords illégaux. Naturellement, il était impossible pour le bitcoin d'échapper longtemps aux radars des autorités fiscales.
Partout dans le monde, les autorités fiscales ont tenté de faire adopter des réglementations sur les bitcoins. L'US Internal Revenue Service (IRS) et ses homologues d'autres pays sont pour la plupart sur la même longueur d'onde en ce qui concerne le traitement des bitcoins. L'IRS a déclaré que le bitcoin devrait être traité comme un actif ou un bien incorporel et non comme une monnaie, car il n'est pas émis par la banque centrale d'un pays. Le traitement du Bitcoin en tant qu'actif rend l'implication fiscale claire. L'agence fédérale a déclaré en juillet 2019 qu'elle envoyait des lettres d'avertissement à plus de 10000 contribuables qu'elle soupçonnait "potentiellement de ne pas avoir déclaré de revenus et de payer l'impôt résultant des transactions en monnaie virtuelle ou de ne pas avoir correctement déclaré leurs transactions". Il a averti qu'une déclaration incorrecte des revenus pouvait entraîner des pénalités, des intérêts ou même des poursuites pénales.
L'IRS a rendu obligatoire la déclaration des transactions Bitcoin de toutes sortes, quelle que soit leur valeur. Ainsi, chaque contribuable américain est tenu de tenir un registre de tous les achats, ventes, investissements ou utilisation de bitcoins pour payer des biens ou des services (que l'IRS considère comme du troc). Étant donné que les bitcoins sont traités comme des actifs, si vous utilisez des bitcoins pour des transactions simples telles que l'achat d'épicerie dans un supermarché, vous devrez payer un impôt sur les gains en capital (à long terme ou à court terme selon la durée de détention des bitcoins). En ce qui concerne les bitcoins, voici différentes transactions qui entraîneront des taxes:
- Vendre des bitcoins, extraits personnellement, à un tiers.Vendre des bitcoins, achetés à quelqu'un, à un tiers.Utiliser des bitcoins, que l'on a pu extraire, pour acheter des biens ou des services.Utiliser des bitcoins, achetés à quelqu'un, pour acheter des biens ou des services.
Les scénarios un et trois impliquent l'extraction de bitcoins, l'utilisation de ressources personnelles et leur vente à quelqu'un contre de l'argent ou une valeur équivalente en biens et services. La valeur reçue de l'abandon des bitcoins est imposée en tant que revenu personnel ou professionnel après déduction des dépenses engagées dans le processus d'extraction. Ces dépenses peuvent inclure le coût de l'électricité ou du matériel informatique utilisé dans l'extraction de bitcoins. Ainsi, si l'on est capable d'extraire 10 bitcoins et de les vendre pour 250 $ chacun. Vous devez déclarer les 2500 $ comme revenu imposable avant toute dépense déductible.
Les scénarios deux et quatre ressemblent davantage à des investissements dans un actif. Disons que les bitcoins ont été achetés pour 200 $ chacun, et un bitcoin a été abandonné en échange de 300 $ ou une valeur équivalente en marchandises. L'investisseur a gagné 100 $ sur un bitcoin au cours de la période de détention et attirera l'impôt sur les gains en capital (à long terme s'il est détenu pendant plus d'un an, sinon à court terme) sur 100 $ gagnés en vendant / échangeant le bitcoin.
Si les bitcoins sont détenus pendant une période inférieure à un an avant la vente ou l'échange, un impôt sur les gains en capital à court terme est appliqué, qui est égal au taux d'imposition ordinaire pour le particulier. Cependant, si les bitcoins étaient détenus pendant plus d'un an, des taux d'imposition à long terme sur les gains en capital sont appliqués. Aux États-Unis, les taux d'imposition des gains en capital à long terme sont de 0% pour les personnes dans la tranche d'imposition ordinaire de 10% à 15%, de 15% pour les personnes dans la tranche d'imposition de 25% à 35% et de 20% pour celles de 39, 6 % tranche d'imposition. Ainsi, les particuliers paient des impôts à un taux inférieur au taux d'imposition ordinaire s'ils détiennent les bitcoins depuis plus d'un an. Cependant, cela limite également les déductions fiscales sur les pertes en capital à long terme que l'on peut réclamer. Les pertes en capital se limitent au total des gains en capital réalisés au cours de l'année, plus jusqu'à 3 000 $ de revenu ordinaire.
Cependant, la taxation des bitcoins et de ses rapports n'est pas aussi simple qu'il y paraît. Pour commencer, il est difficile de déterminer la juste valeur du bitcoin lors des transactions d'achat et de vente. Les bitcoins sont très volatils et les prix varient énormément en une seule journée de négociation. L'IRS encourage la cohérence de vos rapports; si vous utilisez le prix élevé du jour pour les achats, vous devez également l'utiliser pour les ventes. De plus, les traders et investisseurs fréquents pourraient utiliser les techniques comptables "premier entré, premier sorti" (FIFO) ou "dernier entré, premier sorti" (LIFO) pour réduire les obligations fiscales. (Reportez-vous au Guide de la taxe Bitcoin pour une explication détaillée des problèmes liés à la taxation et aux rapports Bitcoin.)
