Table des matières
- Intérêts contre distributions de capital
- Les formulaires d'impôt
Les bénéficiaires d'une fiducie paient généralement des impôts sur les distributions qu'ils reçoivent du revenu de la fiducie, plutôt que la fiducie elle-même qui paie l'impôt. Cependant, ces bénéficiaires ne sont pas soumis à l'impôt sur les distributions du capital de la fiducie.
Lorsqu'une fiducie effectue une distribution, elle déduit le revenu distribué dans sa propre déclaration de revenus et délivre au bénéficiaire un formulaire fiscal appelé K-1. Le K-1 indique quelle part de la distribution du bénéficiaire est le revenu d'intérêts par rapport au capital et, par conséquent, combien le bénéficiaire est tenu de demander comme revenu imposable lors du dépôt des impôts.
Intérêts contre distributions de capital
Lorsque les bénéficiaires d'une fiducie reçoivent des distributions du solde du capital de la fiducie, ils n'ont pas à payer d'impôt sur la distribution. L'Internal Revenue Service (IRS) suppose que cet argent était déjà imposé avant d'être placé dans la fiducie. Une fois que l'argent est placé dans la fiducie, l'intérêt qu'il accumule est imposable comme revenu, soit pour le bénéficiaire, soit pour la fiducie elle-même.
La fiducie doit payer des impôts sur les revenus d'intérêts qu'elle détient et ne distribue pas au-delà de la fin de l'exercice. Les revenus d'intérêts que la fiducie distribue sont imposables pour le bénéficiaire qui les reçoit.
Le montant distribué au bénéficiaire est considéré comme provenant d'abord du revenu de l'année en cours, puis du capital accumulé. Il s'agit généralement de la contribution initiale plus les contributions suivantes et représente un revenu supérieur au montant distribué. Les gains en capital provenant de ce montant peuvent être imposables pour la fiducie ou le bénéficiaire. Tout le montant distribué au bénéficiaire et pour son bénéfice est imposable pour lui dans la mesure de la déduction pour distribution de la fiducie.
Si le revenu ou la déduction fait partie d'une modification du capital ou d'une partie du revenu distribuable de la succession, l'impôt sur le revenu est payé par la fiducie et n'est pas transféré au bénéficiaire. Une fiducie irrévocable qui a un pouvoir discrétionnaire dans la distribution des montants et conserve les bénéfices paie un impôt de fiducie de 3 011, 50 $ plus 37% de l'excédent de plus de 12 500 $.
Points clés à retenir
- Les fiducies sont assujetties à une imposition différente de celle des comptes de placement ordinaires.Les bénéficiaires d'une fiducie doivent payer des impôts sur le revenu et les autres distributions qu'ils reçoivent de la fiducie, mais pas sur le remboursement du capital.Les formulaires IRS K-1 et 1041 sont requis pour le dépôt les déclarations de revenus qui reçoivent des débours de fiducie.
Les formulaires d'impôt
Les deux formulaires fiscaux les plus importants pour les fiducies sont le 1041 et le K-1. Le formulaire 1041 est similaire au formulaire 1040. Sur ce formulaire, la fiducie déduit de son propre revenu imposable tout intérêt qu'elle distribue aux bénéficiaires.
Dans le même temps, la fiducie émet un K-1, ce qui décompose la distribution, ou combien d'argent distribué provient du principal par rapport aux intérêts. Le K-1 est le formulaire qui permet au bénéficiaire de connaître son impôt à payer grâce aux distributions de fiducie.
Le calendrier K-1 pour taxer les montants distribués est généré par la fiducie et remis à l'IRS. L'IRS, à son tour, remet le document au bénéficiaire pour payer la taxe. La fiducie remplit ensuite le formulaire 1041 pour déterminer la déduction pour distribution de revenu qui est accordée sur le montant distribué.
