Qu'est-ce que la retenue de sauvegarde?
La retenue à la source est un impôt prélevé sur les revenus de placements, à un taux d'imposition établi, au fur et à mesure que l'investisseur le retire. Pour les paiements non soumis à retenue, les payeurs sont tenus de retenir la taxe. La retenue à la source permet de garantir que les organismes publics de perception des impôts, tels que l'Internal Revenue Service (IRS) ou l'Agence du revenu du Canada, pourront recevoir les impôts sur le revenu qui leur sont dus sur les revenus des investisseurs.
La retenue à la source est la méthode utilisée par l'IRS pour s'assurer qu'elle recueille les impôts sur le revenu qu'un investisseur peut avoir déjà dépensé avant l'échéance de sa facture fiscale .
Une retenue à la source peut être appliquée lorsqu'un investisseur n'a pas respecté les règles concernant les numéros d'identification fiscale (NIF). Au moment où l'investisseur retire son revenu de placement, le montant mandaté par la retenue à la source est remis au gouvernement, fournissant immédiatement l'organisme de collecte des impôts avec les fonds nécessaires, mais laissant à l'investisseur moins de liquidités à court terme.
Points clés à retenir
- La retenue à la source est un impôt retenu par un payeur sur les revenus de placement retirés.Une retenue à la source au taux de 24% peut être appliquée aux contribuables qui fournissent un numéro d'identification fiscale (NIF) incorrect ou ne déclarent pas certains types de revenus. les retenues à la source sont les paiements d'intérêts, les dividendes et les loyers.
Fonctionnement de la retenue de sauvegarde
Les investisseurs tirent généralement un revenu - par exemple, des intérêts, des dividendes, des gains en capital - des actifs dans lesquels ils ont investi. Bien que ces revenus soient imposables au moment de leur réception, les impôts dus sur les revenus de placement d'une année civile ne sont dus qu'une fois par an, pendant la saison fiscale.
Ainsi, les investisseurs pourraient potentiellement dépenser tous leurs revenus de placement avant l'échéance de l'impôt annuel sur le revenu. Cela pourrait les rendre incapables de payer des impôts, laissant à l'IRS la tâche difficile et coûteuse de collecter les impôts dus. C'est principalement ce risque qui motive le gouvernement à exiger parfois que des retenues à la source soient prélevées par les institutions financières au moment où les revenus de placement sont gagnés.
Certains contribuables sont exonérés de retenue à la source. Si vous avez déclaré votre nom et votre SSN au payeur avec le formulaire W-9 et qu'il correspond à la documentation de l'IRS et si l'IRS ne vous a pas informé que vous êtes soumis à une retenue de retenue obligatoire, vous pourriez être exempté.
Considérations particulières
Les contribuables peuvent également être soumis à une retenue à la source s'ils n'ont pas fourni le NIF correct ou s'ils n'ont pas déclaré de dividendes, d'intérêts ou de ristournes à l'IRS. Les autres types de paiements également soumis à une retenue à la source comprennent les loyers, les paiements de redevances, les bénéfices, les commissions, les frais et autres paiements pour les travaux en tant qu'entrepreneur indépendant. Les gains de jeu peuvent également être soumis à une retenue de réserve s'ils n'étaient pas soumis à une retenue de jeu standard.
Si un entrepreneur ou un investisseur ne fournit pas le NIF correct pour recevoir des paiements qui doivent être déclarés sur le formulaire 1099, le payeur est tenu de retenir au taux de 24%. Les payeurs pourraient également être tenus de retenir à ce taux si l'IRS les informe que les bénéficiaires ont sous-déclaré les intérêts ou les dividendes sur leurs déclarations de revenus. Dans un tel cas, le déclarant sera informé quatre fois sur 120 jours du problème et de son intention d'instaurer une retenue de garantie. Si le 1099 d'un déclarant indique une retenue à la source, ce montant peut être appliqué à titre de crédit contre tout dépôt de déclaration de revenus pour cette année.
