Table des matières
- Devriez-vous emprunter?
- Règles pour les prêts avec régime qualifié
- Montant maximum du prêt
- Rembourser un prêt d'un régime de retraite
- Calendrier de remboursement des prêts
- IRA
- The Bottom Line
La plupart des régimes qualifiés, comme un régime 401 (k) ou 403 (b), offrent aux employés la possibilité d'emprunter sur leurs propres actifs de retraite et de rembourser ce montant avec intérêts sur leur propre compte de retraite. Bien que la plupart d'entre nous préfèrent ne pas retirer de l'argent de nos régimes de retraite avant notre retraite, nous n'avons parfois pas d'autre choix.
Points clés à retenir
- La plupart des régimes de retraite parrainés par l'employeur sont autorisés par l'IRS à accorder des prêts aux participants, mais l'emprunt auprès des IRA est interdit.Les prêts contractés auprès de régimes qualifiés sont soumis à des limites et à des modalités de remboursement spécifiques.Bien que la réglementation permette aux promoteurs de régimes d'offrir des prêts, ils peuvent choisir ne pas limiter ou limiter davantage le montant du prêt et d'autres dispositions.Pour décider si l'emprunt à votre régime de retraite est le meilleur choix, tenez compte de l'objet du prêt et de son véritable coût, comme la perte de la croissance à imposition différée sur le rendement des placements.
Devriez-vous emprunter à votre régime de retraite?
Avant de décider de prendre un prêt sur votre compte de retraite, vous devriez consulter un planificateur financier, qui vous aidera à décider si c'est la meilleure option ou si vous feriez mieux d'obtenir un prêt auprès d'une institution financière ou d'autres sources. Voici quelques facteurs qui seraient pris en considération:
Objet du prêt
Un planificateur financier peut penser que c'est une bonne idée d'utiliser un prêt du régime admissible pour rembourser les dettes de carte de crédit à intérêt élevé, surtout si les soldes créditeurs sont importants et que les montants de remboursement sont considérablement plus élevés que le montant du remboursement du régime admissible prêt. Le planificateur financier, cependant, peut ne pas penser qu'il est judicieux sur le plan financier d'utiliser le prêt pour emmener vous et vos amis faire une croisière dans les Caraïbes ou acheter une voiture pour le 16e anniversaire de votre enfant.
Coût réel du prêt
L'avantage de contracter un prêt est que les intérêts que vous remboursez sur un prêt de régime admissible sont remboursés à votre compte de régime plutôt qu'à une institution financière. Cependant, assurez-vous de comparer le taux d'intérêt sur le prêt du régime admissible à un prêt d'une institution financière. Quel est le plus élevé? Y a-t-il une différence significative?
L'inconvénient est que les actifs retirés de votre compte sous forme de prêt perdent le bénéfice d'une croissance à impôt différé sur les bénéfices. De plus, les montants utilisés pour rembourser le prêt proviennent d'actifs après impôt, ce qui signifie que vous avez déjà payé des impôts sur ces montants. Contrairement aux cotisations que vous pouvez verser à votre compte de régime 401 (k), ces montants remboursés ne sont pas imposables.
L'IRS permet désormais aux emprunteurs de continuer à contribuer à leurs plans 401 (k), mais vérifiez si le vôtre vous oblige à suspendre les contributions 401 (k) pendant une certaine période après avoir reçu un prêt du plan. Cela couperait également les correspondances de vos cotisations avec les employeurs. Si tel est le cas avec votre plan 401 (k), vous voudrez considérer les conséquences de cette possibilité suspendue de financer votre compte de retraite.
Règles pour les prêts avec régime qualifié
La réglementation autorise les régimes admissibles à offrir des prêts, mais il n'est pas nécessaire qu'un régime comprenne ces dispositions. Pour déterminer si le régime admissible auquel vous participez offre des prêts, consultez votre employeur ou l'administrateur du régime. Vous souhaitez également vous renseigner sur les restrictions de prêt.
Certains plans, par exemple, n'autorisent les prêts que pour ce qu'ils définissent comme des circonstances difficiles, telles que la menace d'être expulsé de votre maison en raison de votre incapacité à payer votre loyer ou votre hypothèque, ou le besoin de frais médicaux ou d'études supérieures pour vous ou un membre de votre famille. Généralement, ces plans vous obligent à prouver que vous avez épuisé certaines autres ressources. D'un autre côté, certains plans vous permettront d'emprunter auprès du plan pour quelque raison que ce soit et peuvent ne pas vous obliger à divulguer l'objet du prêt.
Votre employeur peut avoir des formulaires spéciaux que vous devez remplir pour demander un prêt. Si vous souhaitez demander un prêt au régime admissible, consultez votre employeur ou l'administrateur du régime concernant les exigences en matière de documentation.
Montant maximum du prêt
Un plan qualifié doit gérer les prêts conformément à la réglementation, dont l'un est la restriction sur les montants des prêts. Le montant maximal que vous pouvez emprunter à votre régime admissible est de 50% de votre solde acquis ou de 50 000 $, le montant le moins élevé étant retenu.
Une exception peut s'appliquer si le compte d'un particulier compte moins de 20 000 $. Dans ce scénario, l'individu peut être autorisé à emprunter jusqu'à 10 000 $ sur le compte tant que la valeur du compte acquis est d'au moins 10 000 $.
Voici quelques exemples démontrant les montants de prêt maximum:
Exemple 1
Jane a un solde de compte de 90 000 $ dans le plan ABC Company 401 (k). De ce montant, 60 000 $ représentent le solde acquis de Jane. Jane peut emprunter jusqu'à 30 000 $ au régime, ce qui représente 50% de son solde acquis et moins de 50 000 $.
Exemple 2
Jim a un solde de compte de 200 000 $ dans le plan ABC Company 401 (k). Jim est investi à 100%. Bien que 50% du solde acquis de Jim soit de 100 000 $, il ne peut emprunter que jusqu'à 50 000 $, ce qui est la limite d'emprunt qu'aucun employé ne peut dépasser.
Exemple 3
Mary a un solde de compte de 15 000 $ dans le plan ABC Company 401 (k). Marie est investie à 100%. Mary peut emprunter jusqu'à 10 000 $ du plan même si 15 000 $ x 50% = 7 500 $. Une exception est faite permettant à Mary d'emprunter plus de 50% du solde de son compte acquis, à condition que le montant ne dépasse pas 10 000 $. Cette exception est désormais autorisée par tous les plans qualifiés, assurez-vous donc de vérifier d'abord. Cependant, Mary peut être tenue de fournir une garantie de 2 500 $, le montant supérieur à 50% du solde de son compte acquis.
Rembourser un prêt d'un régime de retraite
En règle générale, les prêts du régime admissible doivent être remboursés dans les cinq ans. Une exception est faite si le prêt est utilisé pour l'achat d'une résidence principale. Il est important de noter que votre employeur peut exiger le remboursement intégral en cas de cessation d'emploi ou de départ.
La loi de 2017 sur les réductions d'impôt et l'emploi prolongé le délai de remboursement d'un prêt lorsque vous quittez un emploi. Précédemment, si votre emploi prenait fin avant le remboursement du prêt, il y avait généralement un délai de 60 jours pour payer le solde impayé. À compter de 2018, la révision fiscale a prolongé ce délai jusqu'à la date d'échéance de votre déclaration de revenus fédérale, y compris les prolongations de production.
Calendrier de remboursement des prêts
Un plan d'amortissement est préparé pour les prêts de régime admissible, tout comme pour les prêts consentis par des institutions financières. Le tableau d'amortissement fournit le calendrier de remboursement et le montant du remboursement, y compris les intérêts. La réglementation vous oblige à effectuer des remboursements de prêts au titre des régimes admissibles en montants amortis de niveau au moins tous les trimestres; sinon, le prêt pourrait être traité comme une opération à déclarer et imposable.
Votre employeur peut faire des exceptions vous permettant de différer les remboursements de prêt dans certains cas. Par exemple, si vous êtes dans les forces armées, vos remboursements peuvent être suspendus pendant au moins la période pendant laquelle vous étiez en service actif. La période de remboursement du prêt est ensuite prolongée de la période pendant laquelle vous étiez en service actif.
De plus, si pendant un congé de votre employeur votre salaire a été réduit au point où votre salaire est insuffisant pour rembourser le prêt, votre employeur peut suspendre le remboursement jusqu'à un an. Contrairement à l'exception des membres actifs des forces armées, la période de remboursement du prêt n'est pas prolongée pour vous en raison de votre congé. Au lieu de cela, il se peut que vous deviez augmenter vos montants de paiement prévus afin de rembourser le prêt dans le délai initialement prévu.
Les prêts qui ne satisfont pas aux exigences réglementaires peuvent être considérés comme des «distributions réputées». Par exemple, si les remboursements de prêts ne sont pas effectués au moins tous les trimestres, le solde restant est traité comme une distribution qui n'est pas éligible au roulement, ce qui signifie que le montant sera soumis à l'impôt sur le revenu. Si vous continuez de participer au régime après la distribution présumée, vous devez quand même rembourser votre prêt. Ces montants sont traités comme une base (c.-à-d. Des contributions après impôt) et ne seront pas imposables lors de leur distribution.
IRA
D'une manière générale, vous ne pouvez pas contracter un prêt auprès de votre IRA, car cela entraînerait une transaction interdite, ce qui est contraire à certains domaines de l'Internal Revenue Code. Une transaction interdite pourrait entraîner des conséquences fiscales et pénales pour le titulaire du compte de retraite.
Par exemple, si vous empruntez à votre IRA à n'importe quel moment de l'année, votre IRA est considéré comme ayant effectué une distribution au 1er janvier (le premier jour de l'année au cours de laquelle la transaction interdite a lieu) et vous devrez payer de l'impôt sur celle-ci.. De plus, si vous avez moins de 59 ans et demi, des pénalités pour distribution anticipée seraient imposées sur le montant.
Certains diront qu'un prêt à court terme est autorisé si le montant est transféré à l'IRA dans les 60 jours. Techniquement, cependant, il ne s'agit pas d'un prêt mais d'une distribution et d'une contribution de roulement.
The Bottom Line
Avant d'emprunter sur votre épargne-retraite, vous devez déterminer qu'il s'agit de la meilleure décision financière en tenant compte de l'objet, du coût et de l'effet futur du prêt. Assurez-vous de contacter votre planificateur financier pour obtenir de l'aide avec cette décision importante.
