Le revenu de dividendes est imposable, mais il est imposé de différentes manières selon que les dividendes sont qualifiés ou non. Les investisseurs trouvent généralement les actions versant des dividendes ou les fonds communs de placement attrayants parce que le retour sur investissement (ROI) comprend le dividende plus toute appréciation du prix du marché.
Un dividende déterminé est imposé au taux d'imposition à long terme sur les gains en capital inférieur plutôt qu'au taux d'imposition plus élevé utilisé sur le revenu régulier d'un particulier. Pour être éligible à ce taux d'imposition spécial, un dividende doit être payé par une société américaine, une société en possession des États-Unis, une société étrangère résidant dans un pays éligible aux avantages en vertu d'une convention fiscale américaine ou les actions d'une société étrangère pouvant être facilement négociable sur un grand marché boursier américain.
Ces dividendes doivent également respecter les exigences relatives à la période de détention. L'action doit avoir été détenue plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende. Dans le cas d'actions privilégiées, l'action doit avoir été détenue au-delà de 90 jours au cours de la période de 181 jours commençant 90 jours avant la date de détachement du dividende si les dividendes sont dus dans une période de temps supérieure à 366 jours.
Les dividendes déterminés sont exonérés d'impôt pour les particuliers dans les tranches d'imposition de 10% et 12% (ou ceux gagnant moins de 39 375 $ par an). Pour les particuliers des tranches d'imposition de 22%, 24%, 32% et 35%, les dividendes bénéficient d'un taux d'imposition de 15%. Les dividendes sont imposés à un taux de 20% pour les particuliers dont le revenu dépasse 434 500 $ (ceux qui tombent dans la tranche d'imposition de 35% ou 37%). Les dividendes non qualifiés ou les dividendes qui ne répondent pas à ces exigences sont traités comme des gains en capital à court terme et imposés aux mêmes taux que le revenu régulier d'un particulier.
Conseiller Insight
Gregory Hart, CFP
Haddon Wealth Management, LLC, Haddonfield, NJ
De manière générale, le revenu de dividendes est imposable. Cela suppose qu'il n'est pas distribué dans un compte de retraite, comme un plan IRA, 401 (k), etc., auquel cas il ne serait pas imposable. Voici deux exemples courants de revenus de dividendes imposables:
Ou, par exemple, disons que vous possédez des actions dans un fonds commun de placement et qu'il distribue des revenus de dividendes chaque mois. Ces dividendes seraient également considérés comme des revenus de dividendes imposables.
Encore une fois, ces deux exemples s'appliquent aux dividendes reçus dans des comptes autres que de retraite.
