Il est possible de financer des régimes de rémunération différée non qualifiés avec une assurance-vie. Un régime de rémunération différée non qualifié est un contrat contraignant entre un employeur et un employé. L'employeur fait une promesse non garantie de verser les avantages sociaux futurs d'un employé, sous réserve des conditions spécifiques du contrat.
Financement de plans de rémunération différée non qualifiés
Les régimes de rémunération différée non qualifiés sont des régimes non capitalisés qui sont divisés en deux parties. La première partie est le plan lui-même, ce qui équivaut à l'accord contractuel entre l'employeur et l'employé. La deuxième partie est la réserve générale d'actifs de l'employeur qui finance les passifs futurs créés par le régime. La réserve générale d'actifs est ce que l'employeur utilise pour payer à l'employé les avantages sociaux futurs.
La réserve générale d'actifs est requise par les principes comptables généralement reconnus (PCGR) et peut être des actifs imposables tels que des fonds communs de placement ou une assurance-vie détenue par l'employeur. Le plan est l'avantage juridique entre le participant au régime (l'employé) et le promoteur du régime (l'employeur). Le plan décrit les avantages globaux, le calendrier de distribution et les dispositions relatives à l'acquisition et à la confiscation.
Types de régimes qui permettent le financement de l'assurance-vie
Les deux principaux types de régimes de rémunération différée non qualifiés qui permettent le financement de l'assurance-vie sont les régimes complémentaires de retraite des cadres (SERP) et l'assurance-vie détenue par les sociétés. Les SERP sont similaires aux régimes de retraite à prestations définies et donnent à l'employé un avantage déclaré de l'employeur au moment de la retraite.
Avec l'assurance-vie détenue par l'entreprise (COLI), les entreprises souscrivent des polices d'assurance-vie aux employés qu'elles souhaitent indemniser. L'entreprise paie la prime sur les polices d'assurance-vie et verse ensuite des avantages sociaux aux employés lorsqu'ils prennent leur retraite.
(Pour une lecture connexe, voir «Fonctionnement des régimes de rémunération différée non qualifiés».)
