Qu'est-ce que le gain en capital?
La plus-value est une augmentation de la valeur d'une immobilisation (investissement ou immobilier) qui lui donne une valeur supérieure au prix d'achat. Le gain n'est réalisé que lorsque l'actif est vendu. Un gain en capital peut être à court terme (un an ou moins) ou à long terme (plus d'un an) et doit être demandé sur les impôts sur le revenu.
Gain en capital
Comprendre les gains en capital
Bien que les gains en capital soient généralement associés aux actions et aux fonds en raison de leur volatilité inhérente des prix, un gain en capital peut se produire sur tout titre vendu à un prix supérieur au prix d'achat qui a été payé pour cela. Les gains et les pertes en capital réalisés se produisent lorsqu'un actif est vendu, ce qui déclenche un événement imposable. Les gains et pertes non réalisés, parfois appelés gains et pertes sur papier, reflètent une augmentation ou une diminution de la valeur d'un investissement mais n'ont pas encore déclenché un événement imposable.
Une perte en capital est subie en cas de diminution de la valeur de l'immobilisation par rapport au prix d'achat d'un actif.
Conséquences fiscales des gains et pertes en capital
Les investisseurs de fonds communs de placement fiscalement conscients devraient déterminer les gains en capital accumulés non réalisés d'un fonds commun de placement, qui sont exprimés en pourcentage de son actif net, avant d'investir dans un fonds avec une composante importante de gains en capital non réalisés. Cette circonstance est appelée exposition aux gains en capital d'un fonds. Lorsqu'ils sont distribués par un fonds, les gains en capital sont une obligation imposable pour les investisseurs du fonds.
Des gains en capital à court terme se produisent sur des titres détenus pendant un an ou moins. Ces gains sont imposés comme un revenu ordinaire en fonction du statut de déclaration de revenus du particulier et du revenu brut ajusté. Les gains en capital à long terme sont généralement imposés à un taux inférieur au revenu ordinaire. Le taux de gains en capital à long terme est de 20% dans la tranche d'imposition la plus élevée. La plupart des contribuables ont droit à un taux d'imposition à long terme de 15% sur les gains en capital. Cependant, les contribuables gagnant jusqu'à 38 600 $ (77 200 $ pour les personnes mariées déposant conjointement) paieraient un taux d'imposition à long terme de 0% sur les gains en capital.
Par exemple, disons que Jeff a acheté 100 actions d'Amazon le 30 janvier 2016, à 350 $ l'action. Deux ans plus tard, le 30 janvier 2018, il vend toutes les actions au prix de 833 $ chacune. En supposant qu'aucun frais n'était associé à la vente, Jeff a réalisé un gain en capital de 48 300 $ (833 $ * 100 - 350 $ * 100 = 48 300 $). Jeff gagne 80000 $ par an, ce qui le place dans l'énorme tranche de revenu (38601 $ à 425800 $ pour les particuliers; 77201 $ à 479000 $ pour les personnes mariées déposant séparément) qui se qualifie pour le taux d'imposition à long terme des gains en capital de 15% en 2018. Jeff devrait donc payer 7 245 $ en taxes (48 300 $ *.15 = 7 245 $) pour cette transaction.
Distributions de gains en capital par des fonds communs de placement
Les OPC qui ont accumulé des gains en capital réalisés au cours de l'année doivent distribuer ces gains aux actionnaires. De nombreux fonds communs de placement distribuent les gains en capital juste avant la fin de l'année civile.
Les actionnaires inscrits à la date ex-dividende du fonds reçoivent la distribution des gains en capital du fonds. Les personnes qui reçoivent la distribution reçoivent un formulaire 1099-DIV détaillant le montant de la distribution des gains en capital et le montant considéré à court et à long terme. Lorsqu'un OPC fait un gain en capital ou une distribution de dividendes, la valeur liquidative (VNI) diminue du montant de la distribution. Une distribution de gains en capital n'a aucune incidence sur le rendement total du fonds.
