Qu'est-ce qu'une réserve pour sinistres?
Une réserve pour sinistres est l'argent mis de côté par les compagnies d'assurance pour payer les titulaires de police qui ont déposé ou sont censés déposer des réclamations légitimes sur leurs polices. Les assureurs utilisent le fonds pour payer les sinistres encourus qui n'ont pas encore été réglés.
La réserve pour sinistres est également appelée réserve pour bilan.
Comprendre la réserve de sinistres
Les gens paient une assurance pour se protéger contre les pertes financières. En échange de la prise de ce risque, l'entreprise qui propose le service facture à ses clients des primes.
Lors de la conclusion d'un contrat avec les clients, une compagnie d'assurance accepte toute responsabilité en cas de survenance d'un événement défavorable qui endommage tout ce qu'elle a accepté d'assurer. Accepter sa responsabilité signifie effectuer un paiement à la personne assurée lorsqu'elle dépose une réclamation légitime.
Chaque année, les compagnies d'assurance traitent les réclamations déposées contre les polices qu'elles vendent. Par exemple, un titulaire de police d'assurance automobile qui est impliqué dans un accident déposera une réclamation auprès de son assureur pour être remboursé de tout dommage causé à sa voiture.
Certaines réclamations, telles que les pertes de propriétés dues à un incendie, sont facilement estimées et réglées rapidement. D'autres, comme la responsabilité du fait des produits, sont plus complexes et peuvent être réglées longtemps après l'expiration de la police.
Points clés à retenir
- La réserve pour sinistres est constituée de fonds mis de côté pour le paiement futur des sinistres encourus qui n'ont pas encore été réglés. prélevé sur une partie des primes versées par les assurés au cours de leurs contrats d'assurance. Une réserve pour sinistres non réglée est inscrite au passif du bilan de l'entreprise.
Fonctionnement de la réserve de revendications
Une réserve pour sinistres est de l'argent mis de côté pour une réclamation qui a été déclarée mais non réglée (RBNS) ou engagée mais non déclarée (IBNR). Une compagnie d'assurance affectera à chaque dossier une réserve pour sinistres correspondant à ces descriptions, reflétant sa meilleure estimation du montant du règlement éventuel. La réserve pour sinistres en suspens est une estimation actuarielle, car les montants à payer sur une réclamation donnée ne sont pas connus avant le règlement.
L'expert en sinistre est chargé d'estimer le montant à payer. Le montant monétaire de la réserve pour sinistres peut être calculé de manière subjective, en utilisant le jugement du gestionnaire des sinistres ou statistiquement, en évaluant les données passées pour projeter les pertes futures.
L'argent de la réserve pour sinistres est prélevé sur une partie des primes versées par les assurés au cours de leurs contrats d'assurance.
Important
Les estimations actuarielles des montants qui seront payés sur les sinistres en suspens doivent être évaluées afin que l'assureur puisse calculer ses bénéfices.
Exemple de réserve de sinistre
La société A offre une assurance habitation aux personnes vivant aux États-Unis. Malheureusement, une grosse tempête finit par détruire une grande partie des biens qu'elle assure en Floride. La société A sait qu'elle recevra de nombreuses réclamations même si elles n'ont pas encore été déclarées et, par conséquent, crée une réserve de réclamations, mettant de l'argent de côté en fonction de ses estimations du montant qu'elle pense devoir débourser.
Enregistrement de la réserve de sinistres
Une réserve pour sinistres en suspens est une provision comptable qui est inscrite au passif du bilan d'une entreprise. Ils sont classés au passif car ils doivent être réglés à une date future. En d'autres termes, ce sont des obligations financières potentielles envers les assurés.
La réserve pour sinistres est ajustée au fil du temps à mesure que chaque cas se développe et de nouvelles informations sont récupérées pendant le processus de règlement des sinistres. Le montant total des fonds mis de côté pour une réclamation est la somme du montant prévu du règlement et des dépenses engagées par l'assureur au cours du processus de règlement, telles que les honoraires des experts en sinistre, des enquêteurs et de l'assistance juridique.
Considérations particulières
Il peut être difficile pour les compagnies d'assurance de déterminer avec précision le montant à réserver pour les réclamations. Des examens réguliers sont utiles, bien que cela ne signifie pas que des fonds adéquats sont toujours alloués. Des sous-estimations importantes peuvent être un choc désagréable pour les investisseurs, éroder la confiance dans les pratiques comptables et peser sur les cours des actions des sociétés.
Les réclamations qui ont été engagées mais non signalées (IBNR) sont particulièrement difficiles à évaluer. Par exemple, les travailleurs peuvent inhaler de l'amiante pendant qu'ils effectuent leur travail, mais ne peuvent déposer une réclamation qu'après avoir reçu un diagnostic de maladie 20 ans après l'événement indésirable.
