Qu'est-ce qu'un Credit Shelter Trust?
Un Credit Shelter Trust est conçu pour permettre aux couples aisés de réduire ou d'éviter complètement les impôts sur les successions lors de la transmission d'actifs aux héritiers, généralement les enfants du couple. Ce type de fiducie irrévocable est structuré de telle sorte qu'au décès du créateur ou du colon de la fiducie, les actifs spécifiés dans la convention de fiducie et les revenus qu'ils génèrent sont transférés au conjoint du constituant.
Cependant, un avantage clé de ce type de fiducie est que le conjoint survivant conserve certains droits sur les actifs de la fiducie pendant le reste de sa vie. Dans des circonstances spécifiques telles que la nécessité de financer certaines dépenses médicales ou éducatives, le conjoint survivant peut puiser dans le capital de la fiducie et pas seulement dans le revenu. Et au décès du conjoint survivant, les actifs de la fiducie sont transférés aux bénéficiaires restants sans aucun impôt sur les successions.
Points clés à retenir
- Les fiducies d'abris de crédit sont des fiducies pour les couples aisés afin de minimiser ou d'éviter leurs obligations en matière d'impôts successoraux en transférant le produit des successions individuelles à la succession de l'associé. les particuliers et une base de 20 millions de dollars pour les couples.
Comprendre les Credit Shelter Trusts (CST)
Les fiducies d'abris de crédit sont créées au décès d'une personne mariée et financées par la totalité de la succession de cette personne ou une partie de celle-ci, comme indiqué dans l'accord de fiducie. Ces actifs sont ensuite transférés au conjoint survivant. Mais comme la fiducie est gérée par un fiduciaire désigné, le conjoint survivant ne prend jamais le contrôle des actifs de la fiducie. Par conséquent, le transfert n'ajoute rien à la succession imposable du conjoint survivant. Les fiducies d'abris de crédit sont également appelées fiducies AB ou fiducies de contournement. En effet, les CST sont essentiellement des fiducies de contournement dans lesquelles chaque conjoint a une succession «imposable» distincte. Ces successions sont connues sous le nom de fiducie A et fiducie B.
Comment les fiducies d'hébergement de crédit offrent-elles une protection fiscale?
Les fiducies d'abris de crédit sont conçues pour que les couples puissent profiter pleinement des exonérations d'impôts successoraux. L'exonération de la taxe sur les successions, les dons et les transferts de génération (GSTT) s'élève actuellement à 10 millions de dollars pour les particuliers et à 20 millions de dollars pour les couples jusqu'au 31 décembre 2025 - étant donné que le Congrès ne met pas à jour de manière drastique la Tax Cuts and Jobs Act avant ensuite.
Exemple d'une fiducie d'abri de crédit
Supposons qu'un mari et une femme mariés depuis plusieurs années accumulent chacun une succession d'une valeur de 6 millions de dollars et que le mari crée une fiducie d'abris de crédit à financer à son décès avec sa part de leur succession combinée. Après le décès de son mari, sa succession de 6 millions de dollars et tout revenu qu'il génère transfèrent l'impôt sur les successions à sa femme, car il tombe en dessous de l'exemption fédérale.
Cependant, le transfert augmente le revenu net de l'épouse à 12 millions de dollars et au-delà de l'exonération des droits de succession. Mais parce que ces actifs étaient détenus dans la fiducie hors de son contrôle, sa succession imposable est toujours évaluée à 6 millions de dollars et toujours dans le cadre de l'exonération des droits successoraux. Ainsi, elle peut transmettre ses biens à ses enfants en franchise de droits de succession à son décès.
