Qu'est-ce qu'une déficience
Une insuffisance est la différence numérique entre le montant de la taxe qu'un contribuable ou une entité contribuable déclare sur une déclaration de revenus et le montant que l'Internal Revenue Service (IRS) détermine comme étant réellement dû. Le terme ne s'applique qu'aux déficits et non aux excédents. Les contribuables sont informés des irrégularités par le biais de lettres d'insuffisance.
Rompre la carence
Une lacune est constatée lors des audits internes prélevés par l'IRS qui comparent les différents formulaires qui ont été soumis. Les entités qui déclarent le passif des contribuables comprennent les banques, les employeurs et d'autres entreprises.
Une insuffisance est évaluée lorsque le montant ou l'obligation fiscale déclaré à l'IRS par le contribuable est inférieur au montant déclaré par des tiers. Les documents de tiers indiquent à l'IRS qu'une forme de revenu a été reçue par le contribuable.
Les carences peuvent facilement devenir des arriérés d'impôts si des mesures rapides ne sont pas prises par les contribuables. Un avis de manquement n'équivaut pas automatiquement à un audit ou à une mesure disciplinaire, mais il doit être pris au sérieux. Les contribuables peuvent utiliser les coordonnées fournies sur la lettre de carence pour contacter l'IRS pour plus d'informations.
Exemples d'événements qui entraînent une carence
Une insuffisance se produit lorsqu'un W-2 soumis par un employeur n'est pas déclaré comme revenu par le contribuable. Alors que l'IRS examine la documentation fournie par les employeurs, les éléments sont comparés à ceux déclarés par le contribuable. Si l'IRS localise un W-2 fourni par un employeur, mais non signalé par l'employé, une insuffisance est évaluée.
Les lacunes sont également évaluées en raison de données incohérentes. Cela inclut lorsque les revenus déclarés sur le W-2 et ceux déclarés sur les documents fiscaux, tels qu'un 1040, ne correspondent pas. Qu'elle soit intentionnelle ou accidentelle, toute responsabilité supplémentaire est considérée comme une insuffisance. Un audit officiel peut également produire une lacune. Au cours d'un audit, l'IRS analysera toutes les informations et la documentation dans le cadre de la déclaration de l'année fiscale particulière. S'il est déterminé que des taxes supplémentaires sont dues, une insuffisance en résulte.
Traitement des avis de carence
Un formulaire CP3219A, Avis d'insuffisance, est envoyé après l'envoi d'un premier avis et le rapport d'examen est ignoré. L'avis, qui n'est pas un compte de taxes, précise les incohérences entre l'obligation fiscale déclarée du contribuable et l'obligation évaluée par l'IRS. Une fois le document reçu, le contribuable doit répondre dans les 90 jours sur le formulaire 5564, Avis d'insuffisance - Renonciation, si le contribuable convient que l'insuffisance indiquée par l'IRS est exacte. Si le contribuable n'est pas d'accord avec l'évaluation, il peut choisir de contester le défaut. Cela nécessite un contact avec l'IRS pour commencer officiellement le processus.
Il y a plusieurs conséquences si vous ignorez l'avis d'insuffisance et ne payez pas votre impôt à payer. L'IRS peut appliquer et imposer des privilèges fiscaux sur votre salaire ou votre compte bancaire, des prélèvements fiscaux en saisissant votre propriété ou d'autres actifs, ou même lancer une enquête criminelle qui pourrait entraîner des peines de prison.
Carence due à la fraude ou au vol d'identité
Si la carence résulte d'une fraude ou d'un vol d'identité, le contribuable doit signaler ces informations à l'IRS. Une fraude peut survenir si un montant incorrect est inscrit intentionnellement par l'employeur sur le W-2 du contribuable. Le vol d'identité peut survenir si une personne autre que le contribuable travaille tout en revendiquant à tort le nom et le numéro de sécurité sociale du contribuable. Un contribuable ne sera pas redevable de l'impôt sur le revenu sur le revenu qu'il n'a pas lui-même gagné.
