Table des matières
- C Corporation
- S corporation
- Entreprises individuelles
- LLC avec plusieurs propriétaires
- The Bottom Line
La réponse à cette question dépend vraiment du type d'entité juridique par laquelle votre entreprise est exploitée. Les entreprises peuvent être exploitées comme suit:
- Société unipersonnelle à responsabilité limitée, imposée en tant qu'entreprise individuelle
Points clés à retenir
- Si vous êtes propriétaire d'une entreprise qui vous vend une maison, vous pouvez être assujetti à une imposition selon la façon dont l'entreprise est organisée. Chaque entité juridique a des avantages et des inconvénients fiscaux uniques, selon la nature de l'entreprise. Répondons à cette question, entité juridique par entité juridique. Vous pouvez être redevable de l'impôt sur les gains en capital et également perdre certaines exonérations sur une vente que vous pourriez obtenir si vous étiez propriétaire de la maison personnellement.
C Corporation
Il n'y aurait pas d'impôt sur les gains en capital à long terme sur la vente, mais il y aurait un impôt sur le revenu des sociétés régulier si un profit est réalisé sur la maison. La raison: les sociétés C n'ont pas de taux d'imposition préférentiel sur les gains en capital. Généralement, tous les revenus reconnus par une entreprise opérant par le biais d'une société C traditionnelle sont imposés au taux d'imposition des sociétés - un taux fixe de 21%, à partir de 2018. Toute vente d'actifs par une société à un actionnaire serait imposée s'il y avait gain sur la vente, y compris une maison.
De plus, le prix de vente doit représenter ce qu'on appelle un prix de pleine concurrence, ce qui signifie qu'il représente ce qu'un tiers indépendant paierait pour la maison. Ne vous facturez pas 100 $ pour une résidence de 25 000 pieds carrés avec piscine et garage pour trois voitures, en d'autres termes, si le prix de vente de la maison a été déterminé par l'IRS comme ayant un lien de dépendance, il existe une multitude de distribution- questions connexes qui pourraient s'appliquer.
S corporation
La vente d'une maison par une société S à l'un de ses actionnaires serait traitée comme un gain en capital à long terme (si la société était propriétaire de la maison pendant plus d'un an). Une société S ne paie généralement aucun impôt sur le revenu; tous les éléments de revenu et de perte sont transmis aux actionnaires individuels. Ainsi, ce gain serait transmis à l'actionnaire respectif et qui doit le déclarer dans sa déclaration de revenus des particuliers. voici d'autres questions, comme la récupération de l'amortissement si la maison était utilisée à des fins commerciales.
LLC à membre unique et entreprise individuelle
Les SARL à membre unique et les entreprises individuelles sont imposées de la même manière au niveau fédéral. Si la maison était utilisée à des fins commerciales et appartenait à une LLC (c'est-à-dire que le titre était au nom de la LLC), alors le gain sur la vente devrait être déclaré par le propriétaire de la LLC sur sa personne. déclaration d'impôt sur le revenu. Si la maison appartenait à plus d'un an à la LLC, le propriétaire traiterait le gain comme un gain en capital à long terme.
En ce qui concerne une entreprise individuelle, la maison ne peut être titrée qu'au nom de la personne qui exploitait l'entreprise individuelle. Étant donné que le titre ne change pas, il n'y a pas de vente ni d'émission de gains en capital tant que le particulier n'a pas vendu la maison à un tiers indépendant. Les règles de récupération de l'amortissement s'appliqueraient si la maison était utilisée par l'entreprise, qu'il s'agisse d'une LLC ou d'une entreprise individuelle.
LLC avec plusieurs propriétaires, imposée comme une société de personnes et une société en nom collectif
Les règles qui s'appliquent à une société seraient identiques dans ce scénario, ce qui signifie que tout gain en capital à long terme ne serait imposé qu'au sein de la LLC.
Les sociétés de personnes sont similaires aux sociétés S dans la mesure où les éléments de revenu et de perte individuels ne sont pas imposés au sein de la société de personnes, mais sont transférés aux associés individuels et imposés sur leurs déclarations de revenus individuelles. Ainsi, toute vente d'une maison par la société de personnes serait imposable pour les partenaires individuels et non pour la société de personnes. Si la société de personnes était propriétaire de la maison pendant plus d'un an, le gain serait alors admissible au taux d'imposition des gains en capital à long terme, qui est actuellement de 15%.
The Bottom Line
Le véritable problème gênant pour une maison appartenant à une entreprise est la perte de l'exclusion liée à la vente d'une maison. Cette disposition permet aux propriétaires de maison qui vendent leur résidence principale d'exclure une grande partie du gain fiscal (250 000 $ si célibataire; 500 000 $ s'ils sont mariés). Lorsque la maison appartient à une entreprise, cette exclusion de vente de maison est perdue, comme dans toute transaction fiscale, il va sans dire que les particuliers doivent demander l'avis d'un CPA ou d'un avocat fiscal.
Pour en savoir plus, voir: "Devriez-vous incorporer votre entreprise?"
