La façon dont vous déclarez vos transactions de fonds communs de placement peut avoir un impact sérieux sur le montant des impôts que vous payez à la fin de l'année. Pour ceux d'entre vous qui adoptent une approche passive sur le suivi de votre base de coûts, il est possible que l'un des résultats suivants se retrouve dans votre prochaine déclaration de revenus.
Résultat attendu La valeur des fonds communs de placement dans votre compte non-retraite a diminué de plus de 30%, vous avez donc vendu certains de ces fonds communs de placement, à perte, pour couvrir vos frais de subsistance pour l'année. La vente qui en a résulté a engendré une perte en capital qui pourrait être reportée sur la déclaration de revenus de l'année prochaine. (Voyez si les fonds communs de placement vous conviennent dans Apprendre à connaître les fonds communs de placement de type couverture .)
Résultat inattendu La valeur des fonds communs de placement dans votre compte non-retraite a diminué de plus de 30%, vous avez donc vendu certains de ces fonds communs de placement à perte, mais vous recevez un formulaire de fin d'année 1099 qui indique que vous avez un gain en capital imposable de 50 000 $! Étonnamment, il est possible d'avoir une perte globale sur une position mais de payer des impôts lorsque vous ne vendez qu'une partie de la participation.
Éviter le paiement inattendu de l'impôt sur les gains en capital peut être accompli par quelque chose d'aussi simple que de changer la méthode que vous utilisez pour suivre et enregistrer la base de coût de vos avoirs individuels. Lorsque vous ne vendez pas 100% d'une participation, l'IRS vous donne plusieurs façons d'allouer votre base de coûts restante. Malheureusement, très peu de gens ont une idée de la méthode qu'ils utilisent actuellement pour suivre leur base de coûts. Je suppose également que moins de personnes se rendent compte qu'elles disposent de plusieurs méthodes de signalement parmi lesquelles elles peuvent choisir. Avant d'analyser votre situation, vous devez comprendre les bases des méthodes à votre disposition.
Méthodes de suivi de la base des coûts Premier entré / premier sorti (FIFO) - Cette méthode sera très probablement responsable des gains imposables inattendus car elle suppose que les premières actions acquises étaient les premières que vous avez vendues. Pour les personnes qui ont accumulé une position dans un fonds commun de placement sur une longue période de temps, cette méthode se traduira généralement par la plus grande réalisation d'un gain. Sauf si vous spécifiez que vous utilisez une autre méthode pour suivre votre base de coûts, l'IRS utilise cette méthode comme méthode par défaut. (Découvrez la façon la plus simple de profiter des titres du marché monétaire dans Introduction aux fonds communs de placement du marché monétaire .)
Exemple 1: Au fil du temps, vous avez acheté quatre actions du S&P, mais en avez vendu une en 2008 pour couvrir vos frais de subsistance.
1 action a été achetée en 1989 + 295 $
2 actions ont été achetées en 1999 + 1 286 $ (x2)
1 action a été achetée en 2007 + 797 $
4 actions sur la base du coût total 3 664 $
Le résultat final de la vente en 2008 d'une action du S&P à 877 $ se traduit par un gain de 582 $ (877 $ - 295 $). La partie douloureuse de cet exemple est que l'individu a une perte totale sur la position de 156 $ (877x4 $ = 3 508 $ - 3 664 $) que l'individu a accumulée au cours des 20 dernières années.
Base moyenne (catégorie unique) - Selon cette méthode, vous devez additionner le montant total que vous avez acheté au fil du temps, qui comprend les dividendes réinvestis et les gains en capital. Une fois que vous avez additionné le total des achats, vous devez diviser le total des achats par le nombre total d'actions. Ce calcul moyen vous fournit une base que vous utiliserez pour toutes les actions, mais la période de détention des actions qui viennent d'être vendues est déterminée sur une base FIFO. Cette méthode est la plus couramment utilisée par les sociétés de fonds communs de placement. (Supprimez les intermédiaires et les frais, lisez The Lowdown On No-Load Mutual Funds .)
Exemple 2: Au fil du temps, vous avez acheté quatre actions du S&P, mais en avez vendu une en 2008 pour couvrir vos frais de subsistance.
1 action a été achetée en 1989 + 295 $
2 actions ont été achetées en 1999 + 1 286 $ (x2)
1 action a été achetée en 2007 + 797 $
4 actions sur la base du coût total 3 664 $
Chaque action de ce scénario a un coût de base de 916 $ (3 664 $ / 4). Le résultat final de la vente en 2008 d'une action du S&P à 877 $ est une perte de 39 $ (877 $ - 916 $). Bien que la base de coût soit le coût moyen de la position cumulée, le caractère de la vente est toujours déterminé sur une base FIFO, de sorte que la vente va être comparée à la seule action achetée en 1989, ce qui entraîne une perte en capital à long terme.
Base moyenne (double catégorie) - Cette méthode rarement utilisée est très similaire à la catégorie unique, mais elle divisera le calcul en deux parties, à court terme (détenu un an ou moins) et à long terme (détenu plus d'un an) actions. Le coût moyen des actions dans chaque catégorie est ensuite calculé séparément. Cette méthode entraîne une tenue de dossiers supplémentaire et nécessite que des instructions écrites soient fournies à votre courtier avant la vente afin que le courtier puisse identifier la catégorie d'actions vendue. Cette méthode est rarement utilisée par les contribuables individuels, car si vous avez du mal à tenir des registres et à identifier les catégories d'actions au moment de la vente, il existe une meilleure méthode disponible nécessitant à peu près le même effort, une identification spécifique des actions. (Évitez les investissements non éthiques, lisez Fonds communs de placement socialement responsables .)
Identification des actions spécifiques Selon cette méthode, vous êtes autorisé à identifier les actions spécifiques que vous souhaitez vendre au moment d'une vente. Cette méthode est la plus flexible et vous permet d'identifier la combinaison d'actions qui donnera le résultat fiscal le plus favorable. Cela dit, cette méthode vous oblige à tenir des livres et des registres complets, car l'actionnaire peut avoir besoin de prouver la base utilisée dans chaque vente. De plus, cette méthode nécessite que vous suiviez des procédures formelles supplémentaires pour identifier les lots spécifiques au moment de la vente.
1. Vous devez spécifier à votre courtier ou agent les actions particulières à vendre ou à transférer au moment de la vente ou du transfert.
2. Vous devez recevoir une confirmation écrite de votre courtier ou agent dans un délai raisonnable suivant votre spécification des actions particulières qui ont été vendues ou transférées.
Exemple 3: Au fil du temps, vous avez acheté quatre actions du S&P, mais en avez vendu une en 2008 pour couvrir vos frais de subsistance.
1 action a été achetée en 1989 + 295 $
2 actions ont été achetées en 1999 + 1 286 $ (x2)
1 action a été achetée en 2007 + 797 $
4 actions sur la base du coût total 3 664 $
Dans ce scénario, nous avons la possibilité d'identifier la part spécifique que nous voulons vendre et de récolter la plus grosse perte. Lors de la vente en 2008, nous préférerions réaliser une perte plus importante pour compenser d'autres gains, nous vendons donc la première des deux actions achetées en 1999. Le prix de vente sera le même que dans nos exemples précédents, un part du S&P à 877 $. La perte qui en résulte finit par être de 409 $ (877 $ - 1 286 $). (Quel pays a les règles les plus strictes en matière de construction de fonds communs de placement? Découvrez comment les fonds communs de placement diffèrent dans le monde entier .)
Mettre tout cela ensemble Une fois que vous avez sélectionné une méthode pour calculer la base de coût pour une détention de fonds particulière, vous ne pouvez généralement pas changer votre méthode pour une autre méthode basée sur les coûts sans l'approbation de l'IRS. Cependant, vous pouvez sélectionner différentes méthodes pour les autres fonds que vous possédez. Pour plus d'informations sur les quatre méthodes disponibles, veuillez vous reporter à la publication IRS 564.
Bien que toutes ces méthodes semblent être des calculs obscurs que votre comptable prendra en charge à la fin de l'année, détrompez-vous. Atteindre le meilleur résultat sur une base annuelle nécessite une approche proactive de votre part et de votre conseiller en investissement en collaboration avec votre comptable. Les avantages obtenus par la méthode que vous utilisez peuvent ajouter à votre résultat net. À tout le moins, une bonne planification vous aidera à éviter la douleur inattendue de payer des impôts dans une année de baisse.
À titre de mise en garde, la loi de 2008 sur la stabilisation économique d'urgence, récemment adoptée, imposera aux courtiers courtiers des exigences complètes en matière de déclaration des coûts au cours des prochaines années. Actuellement, les courtiers sont uniquement tenus de répertorier les valeurs de vente totales sur votre 1099 à la fin de l'année, de sorte que les informations d'achat sur votre déclaration de revenus sont uniquement déclarées à l'IRS par vous.
Pour ceux d'entre vous qui reçoivent des rapports de gains / pertes joints à votre 1099, vous pouvez avoir du cœur à savoir qu'ils ne sont que des rapports supplémentaires de votre courtier et qu'ils sont actuellement produits pour guider les gens lors de la préparation de leurs déclarations de revenus. L'impact de la nouvelle législation signifie que les «conseils» de votre société de courtage seront éventuellement de la correspondance officielle avec l'IRS, car votre courtier sera éventuellement tenu de déclarer vos gains en capital directement à l'IRS et à vous. Ce changement qui s'ensuit devrait renforcer la nécessité d'être proactif avec votre tenue de dossiers, car FIFO n'est pas qu'un autre mot de quatre lettres. (Vous n'êtes pas inquiet d'être un investisseur éthique? Peut-être que les "actions coupables" ont une place dans votre portefeuille, lisez Fonds d' investissement socialement responsable ).
