Qu'est-ce qu'une prime acquise?
Le terme prime acquise désigne la prime perçue par une compagnie d'assurance pour la partie d'une police qui a expiré. C'est ce que l'assuré a payé pendant une partie du temps pendant lequel la police d'assurance était en vigueur, mais a expiré depuis. Étant donné que la compagnie d'assurance couvre le risque pendant cette période, elle considère que les primes associées qu'elle prend de l'assuré ne sont pas acquises. Une fois le temps écoulé, il peut alors l'enregistrer comme gagné ou comme profit.
Comprendre les primes acquises
Une prime d'assurance acquise est couramment utilisée dans le secteur de l'assurance. Parce que les assurés paient les primes à l'avance, les assureurs ne considèrent pas immédiatement les primes payées pour un contrat d'assurance comme des gains. Alors que le preneur d'assurance remplit son obligation financière et reçoit les prestations, l'obligation d'un assureur commence dès qu'il reçoit la prime.
Lorsque la prime est payée, elle est considérée comme une prime non acquise, et non comme un profit. En effet, comme mentionné ci-dessus, la compagnie d'assurance a toujours une obligation à remplir. L'assureur peut changer le statut de la prime de non acquise à acquise uniquement lorsque la totalité de la prime est considérée comme un bénéfice.
La prime acquise pour une police d'une année complète, payée d'avance et en vigueur pendant 90 jours, serait pour ces 90 jours.
Supposons que la compagnie d'assurance enregistre la prime comme un gain et que la période de temps ne s'est pas écoulée. Mais l'assuré dépose une réclamation pendant cette période. La compagnie d'assurance devra rapprocher ses livres pour dénouer la transaction en inscrivant la prime comme un gain. Il est donc plus logique de ne pas l'enregistrer comme un gain dans le cas où une réclamation est déposée.
Points clés à retenir
- Une prime acquise est la prime utilisée pour la période au cours de laquelle la police d'assurance était en vigueur.Les compagnies d'assurance peuvent enregistrer les primes acquises en tant que revenus après l'expiration de la période de couverture de la prime.Les primes acquises peuvent être calculées en utilisant la méthode comptable et la méthode d'exposition.
Considérations particulières
Il existe deux façons différentes de calculer les primes acquises: la méthode comptable et la méthode d'exposition.
La méthode comptable est la plus utilisée. Cette méthode est celle utilisée pour afficher la prime acquise sur la majorité des comptes de résultats des assureurs. Le calcul utilisé dans cette méthode consiste à diviser la prime totale par 365 et à multiplier le résultat par le nombre de jours écoulés. Par exemple, un assureur qui reçoit une prime de 1 000 $ sur une police en vigueur depuis 100 jours aurait une prime acquise de 273, 97 $ (1 000 $ ÷ 365 x 100).
La méthode d'exposition ne prend pas en compte la date de comptabilisation d'une prime. Au lieu de cela, il examine comment les primes sont exposées aux pertes sur une période de temps donnée. Il s'agit d'une méthode compliquée qui consiste à examiner la partie de la prime non acquise exposée à une perte au cours de la période à calculer. La méthode d'exposition implique l'examen de différents scénarios de risque à l'aide de données historiques pouvant survenir sur une période de temps allant des scénarios à haut risque aux scénarios à faible risque et applique l'exposition résultante aux primes acquises.
Primes gagnées ou non gagnées
Alors que les primes acquises se réfèrent à toutes les primes payées à l'avance qui sont gagnées et appartiennent à l'assureur, les primes non acquises sont différentes. Il s'agit de primes perçues à l'avance par les compagnies d'assurance qui doivent les restituer aux assurés si la couverture prend fin avant la fin de la période couverte par la prime.
Supposons, par exemple, que vous souscrivez une police d'assurance automobile et payez d'avance pour une période de six mois. Si vous tombez dans un accident de voiture et faites le total de votre véhicule au cours du deuxième mois de la police, la compagnie d'assurance conserve les primes versées pendant les deux premiers mois. Ce sont les primes acquises par l'entreprise. Mais les quatre mois restants de primes sont restitués à l'assuré. Parce qu'ils ne sont pas utilisés, ils sont appelés primes non acquises. De même, si un preneur d'assurance paie 200 $ par mois pour une police d'assurance de 12 mois et décide de mettre fin à la couverture après trois mois, la compagnie d'assurance conserve 600 $ sous forme de primes acquises et rembourse 1800 $ au preneur d'assurance sous forme de primes non acquises.
