Qu'est-ce qu'une taxe d'accise?
Une taxe d'accise est une taxe légiférée sur des produits ou services spécifiques à l'achat tels que le carburant, le tabac et l'alcool. Les taxes d'accise sont des taxes intranationales imposées au sein d'une infrastructure gouvernementale plutôt que des taxes internationales imposées au-delà des frontières nationales. Une taxe d'accise fédérale est généralement perçue sur les ventes de carburant, les billets d'avion, le tabac et d'autres biens et services.
Les taxes d'accise sont principalement destinées aux entreprises. Les consommateurs peuvent ou non voir directement le coût des taxes d'accise. De nombreux droits d'accise sont payés par les commerçants qui répercutent ensuite la taxe sur les consommateurs par le biais de prix plus élevés. Les commerçants paient des taxes d'accise aux grossistes et tiennent compte des taxes d'accise dans la tarification des produits, ce qui augmente le prix de détail global. Certaines taxes d'accise sont toutefois payées directement par un consommateur, notamment les taxes foncières et les taxes d'accise sur certaines activités de compte de retraite.
Taxe d'accise
Comment fonctionne une taxe d'accise
Les gouvernements fédéral, étatiques et locaux sont habilités à instituer des droits d'accise. Bien que l'impôt sur le revenu soit le principal générateur de revenus pour les gouvernements fédéral et des États, les revenus de la taxe d'accise représentent également une petite partie des revenus totaux.
Les taxes d'accise sont principalement une taxe professionnelle, distincte des autres taxes qu'une entreprise doit payer, comme les impôts sur le revenu. Les entreprises qui facturent et reçoivent des taxes d'accise doivent produire le formulaire 720 Déclaration fédérale de taxe d'accise sur une base trimestrielle et inclure les paiements trimestriels. Les commerçants peuvent bénéficier de déductions ou de crédits sur leurs déclarations de revenus annuelles liées aux paiements de la taxe d'accise.
Points clés à retenir
- Les taxes d'accise sont des taxes exigées sur des produits ou services spécifiques comme le carburant, le tabac et l'alcool.Les taxes d'accise sont principalement des taxes qui doivent être payées par les entreprises, augmentant généralement les prix pour les consommateurs indirectement.Les taxes d'accise peuvent être ad valorem (payées en pourcentage) ou spécifiques (coût facturé à l'unité). Certaines taxes d'accise peuvent être exigées directement du consommateur comme les taxes foncières et les pénalités d'accise sur certaines activités du compte de retraite.
Les droits d'accise peuvent appartenir à l'une des deux catégories: ad valorem et spécifique. Les droits d'accise ad valorem sont des taux fixes fixés en pourcentage sur des produits ou services particuliers. Les taxes spécifiques sont des montants fixes appliqués à certains achats. Dans certains cas, les gouvernements prélèvent des taxes d'accise sur les produits qui ont un coût social élevé, comme les cigarettes et l'alcool, et pour cette raison, ces taxes sont parfois appelées taxes sur le péché. Dans l'ensemble, les taxes d'accise génératrices de revenus les plus importantes aux États-Unis proviennent du carburant, des billets d'avion, du tabac, de l'alcool, des produits de santé et des services de santé.
2, 5%
En 2017, les taxes d'accise représentaient 83, 8 milliards de dollars des revenus du gouvernement fédéral et 2, 5% du total des recettes fiscales fédérales.
L'Internal Revenue Service fournit des conseils sur les taxes d'accise dans la publication 510.
Taxes d'accise Ad Valorem
Ad valorem est une phrase latine qui signifie littéralement «selon la valeur». Une taxe ad valorem est facturée en pourcentage. Il en résulte une taxe d'accise basée sur la valeur du produit ou du service. Par exemple, l'IRS prélève une taxe d'accise de 10% sur les services de bronzage intérieur. Cela signifie que si un salon de bronzage facture 100 $ pour une séance de bronzage, il doit payer à l'IRS 10 $ de taxe d'accise. De même, si l'entreprise facture 200 $ pour le bronzage, elle doit payer une taxe d'accise de 20 $. Les autres types de droits d'accise ad valorem comprennent les armes à feu (10%), les billets d'avion (7, 5%) et les camions lourds (12%). Les taxes foncières peuvent également être considérées comme un type de taxe d'accise ad valorem.
Taxes d'accise spécifiques
Les taxes d'accise spécifiques sont des taxes ou des frais fixes ajoutés à un certain produit sur une base unitaire. Certains exemples de taxes d'accise fédérales spécifiques comprennent les cigarettes (1, 01 $ par paquet de 20), le tabac à pipe (0, 1769 $ par once), la bière (3, 50 $ pour les 60 000 premiers barils), les passagers de navires de croisière (3 $ par passager) et l'essence (0, 184 $ par gallon).
Souvent, les taxes sur les produits ciblés comme la bière et l'alcool seront taxées au niveau fédéral et également lourdement imposées par l'État, ce qui augmentera le coût de ces articles. Par exemple, New York a une taxe d'accise spécifique de 4, 35 $ par paquet de 20 cigarettes. Combinée à la taxe fédérale de 1, 01 $, la taxe d'accise à elle seule est de 5, 36 $. Ces taxes ont un impact considérable sur le consommateur.
Taxes d'accise sur les comptes de retraite
Des droits d'accise sont également facturés sur certaines activités du compte de retraite. Beaucoup de gens connaissent ces taxes comme des pénalités.
Une taxe d'accise de 6% est appliquée sur les cotisations excédentaires au compte de retraite individuel (IRA) qui ne sont pas corrigées dans le délai applicable. Une pénalité de 10% de taxe d'accise s'applique aux distributions de certains IRA, plans qualifiés ou comptes 403 (b) lorsqu'un investisseur effectue des retraits avant l'âge de 59, 5 ans. De plus, une pénalité de 50% de taxe d'accise est imposée lorsque les investisseurs ne prennent pas les distributions minimales obligatoires obligatoires de certains comptes de retraite. Les distributions minimales requises sont obligatoires après l'âge de 70, 5 ans pour les comptes IRA traditionnels, les régimes 401 (k), 457 et plusieurs autres régimes d'épargne-retraite à imposition différée.
