Qu'est-ce qu'une exemption?
Une exemption est une déduction autorisée par la loi pour réduire le montant de revenu qui serait autrement imposé. L'Internal Revenue Service (IRS) offrait auparavant deux types d'exemptions: les exemptions personnelles et dépendantes. Mais avec les changements apportés par la nouvelle loi sur les réductions d'impôts et les emplois, les exonérations personnelles disparaissent jusqu'en 2025. Cependant, l'exonération pour les enfants à charge (de moins de 18 ans) vivant avec le déclarant reste en vigueur et double de taille. De plus, le montant standard qui peut être déduit lors du dépôt double presque: pour les couples, le nombre passe de 12 700 $ à 24 000 $; pour les particuliers, il passe à 12 000 $ en déductions des 6 350 $ précédents.
Points clés à retenir
- Une exemption est une réduction légale du montant de revenu qui serait autrement imposé pour une raison admissible.Les exemptions personnelles ont été abrogées et remplacées par des déductions forfaitaires plus élevées pour les couples et les particuliers.Les personnes à charge peuvent être des enfants mineurs du contribuable, mais il existe d'autres types de personnes à charge également.
Fonctionnement d'une exemption
Les exemptions personnelles ont été abrogées, tout en étant essentiellement remplacées par des déductions standard plus élevées pour les couples et les individus. Ces changements sont parmi plusieurs qui entreront en vigueur après l'adoption de la nouvelle loi fiscale. (Pour en savoir plus sur les nouvelles lois fiscales et ce qui changera lors de votre prochain dépôt, lisez: Trump's Tax Reform).
Exemptions personnelles
L'IRS a accordé des exemptions personnelles tout au long de l'année de déclaration 2017, les déclarants individuels pouvant réclamer 4050 $ par contribuable, conjoint et deux enfants à charge, pour un maximum de 16200 $. Par exemple, auparavant, un contribuable qui avait trois exemptions autorisées aurait pu déduire 12 150 $ de son revenu imposable. Cependant, s'il gagnait au-delà d'un certain seuil, le montant de l'exemption qu'il aurait pu réclamer aurait été progressivement éliminé et finalement éliminé.
Les déclarants ne pouvaient demander une exonération personnelle que s'ils n'étaient pas considérés comme une personne à charge de la déclaration de revenus d'une autre personne. Cette règle établit des exemptions en dehors des déductions.
Par exemple, imaginez un étudiant qui a un emploi et dont les parents l'ont déclaré comme une personne à charge sur sa déclaration de revenus. Parce que quelqu'un d'autre a revendiqué la personne comme personne à charge, il ne pouvait pas demander l'exemption personnelle, mais pouvait toujours demander la déduction forfaitaire. Dans la plupart des cas, les déclarants pouvaient également demander une déduction personnelle pour leur conjoint, tant que le conjoint n'était pas déclaré comme personne à charge sur la déclaration de revenus d'une autre personne.
Exemptions à charge
Dans de nombreux cas, les personnes à charge sont des enfants mineurs du contribuable, mais les contribuables peuvent également demander des exemptions pour d'autres personnes à charge. L'IRS a un test décisif pour déterminer qui est considéré comme une personne à charge, mais dans la plupart des cas, il est défini comme un parent du contribuable (parent, enfant, frère, sœur, tante ou oncle) qui dépend du contribuable pour son soutien..
Le soi-disant crédit d'impôt pour enfants double désormais à 2 000 $ par enfant en vertu de la nouvelle loi, contre 1 000 $ par personne à charge auparavant.
Exemption de retenue
Les employeurs retiennent l'impôt sur le revenu de leurs employés et le remettent à l'IRS. Cependant, si une personne n'a aucune obligation fiscale, elle peut demander une exemption de retenue à la source. Cela signifie simplement que son patron retient les cotisations d'assurance-maladie et de sécurité sociale de son salaire, mais ne retient pas l'impôt sur le revenu.
