Qu'est-ce que le crédit pour impôt étranger?
Le crédit pour impôt étranger est un crédit d'impôt non remboursable pour les impôts sur le revenu payés à un gouvernement étranger à la suite de retenues d'impôt sur le revenu étranger. Le crédit pour impôt étranger est accessible à toute personne qui travaille dans un pays étranger ou qui a des revenus de placement de source étrangère.
Déductions fiscales vs Les crédits d'impôt
Points clés à retenir
- Le crédit pour impôt étranger est un allégement fiscal accordé par le gouvernement pour réduire l'obligation fiscale de certains contribuables.Le crédit pour impôt étranger s'applique aux contribuables qui paient des impôts sur leurs revenus de placements étrangers à un gouvernement étranger.Tout ou partie des revenus étrangers gagnés peut être exclu de l'impôt fédéral sur le revenu, un contribuable ne peut pas demander à la fois un revenu gagné à l'étranger et des exclusions de crédit pour impôt étranger sur le même revenu.
Comprendre le crédit pour impôt étranger
Le crédit pour impôt étranger est un allégement fiscal accordé par le gouvernement pour réduire l'obligation fiscale de certains contribuables. Un crédit d'impôt est appliqué au montant d'impôt dû par le contribuable après que toutes les déductions ont été effectuées sur son revenu imposable, et il réduit la facture fiscale totale d'un dollar en dollar. Si un particulier doit 3 000 $ au gouvernement et est admissible à un crédit d'impôt de 1 100 $, il n'aura à payer 1 900 $ qu'après l'application du crédit. Un crédit d'impôt peut être remboursable ou non remboursable. Un crédit d'impôt remboursable donne généralement lieu à un chèque de remboursement si le crédit d'impôt est supérieur à la facture fiscale du particulier. Un contribuable qui applique un crédit d'impôt de 3 400 $ à sa facture d'impôt de 3 000 $ verra sa facture réduite à zéro et la portion restante du crédit, soit 400 $, lui sera remboursée.
Par contre, un crédit d'impôt non remboursable n'entraîne pas de remboursement au contribuable car il ne fera que réduire l'impôt dû à zéro. Suivant l'exemple ci-dessus, si le crédit d'impôt de 3 400 $ n'était pas remboursable, le particulier ne devra rien au gouvernement, mais perdra également le montant de 400 $ qui reste après l'application du crédit. Les crédits d'impôt les plus fréquemment demandés ne sont pas remboursables, dont l'un est le crédit pour impôt étranger.
Le crédit pour impôt étranger s'applique aux contribuables qui paient des impôts sur leurs revenus de placements étrangers à un gouvernement étranger. En règle générale, seuls les revenus, les bénéfices de guerre et les impôts sur les bénéfices excédentaires sont admissibles au crédit. Le crédit peut être utilisé par des particuliers, des successions ou des fiducies pour réduire leur impôt à payer. De plus, les contribuables peuvent reporter les montants inutilisés aux années d'imposition futures, jusqu'à dix ans.
Tous les impôts payés à un gouvernement étranger ne peuvent pas être réclamés comme un crédit contre l'impôt fédéral sur le revenu américain. Un contribuable n'est pas admissible à un crédit pour impôt étranger s'il n'a pas payé ou accumulé la taxe, la taxe n'a pas été imposée au contribuable, la taxe n'est pas un impôt étranger légal et réel, et la taxe n'est pas basée sur Ainsi, un contribuable américain qui a le gouvernement britannique lui imposer un impôt foncier légal et réel ne sera pas en mesure de réclamer cet impôt comme un crédit d'impôt étranger parce qu'il ne s'agit pas d'un impôt sur le revenu.
Le crédit pour impôt étranger est demandé sur le formulaire 1116, à moins que le contribuable ne bénéficie de l'exception de minimis, auquel cas il peut demander le crédit d'impôt pour le montant total des impôts étrangers payés directement sur le formulaire 1040. Le crédit ne peut être réclamé sur des revenus également soumis à l’imposition intérieure. Par exemple, si une partie du revenu étranger du contribuable est imposable et qu'une partie est exonérée, le contribuable doit être en mesure de ventiler les impôts payés sur le revenu étranger uniquement et de ne demander le crédit pour les impôts payés sur ce revenu étranger.
Bien qu'une partie ou la totalité du revenu gagné à l'étranger puisse être exclue de l'impôt fédéral sur le revenu, un contribuable ne peut pas demander à la fois un revenu gagné à l'étranger et des exclusions de crédit pour impôt étranger sur le même revenu. Si le contribuable choisit d'exclure le revenu gagné à l'étranger ou les frais de logement à l'étranger, il ne peut pas bénéficier d'un crédit pour impôt étranger sur les revenus que vous pouvez exclure. S'ils prennent le crédit, un ou les deux choix peuvent être considérés comme révoqués par l'Internal Revenue Service (IRS).
