Qu'est-ce qu'une vérification judiciaire?
Un audit médico-légal est un examen et une évaluation des dossiers financiers d'une entreprise ou d'un individu afin d'en tirer des éléments de preuve pouvant être utilisés par un tribunal ou une procédure judiciaire. L'audit judiciaire est une spécialisation dans le domaine de la comptabilité, et la plupart des grands cabinets comptables ont un département d'audit judiciaire. Les audits médico-légaux nécessitent l'expertise des procédures comptables et d'audit ainsi que des connaissances spécialisées sur le cadre juridique d'un tel audit.
Les audits médico-légaux couvrent un large éventail d'activités d'enquête. Un audit médico-légal peut être effectué pour poursuivre une partie pour fraude, détournement de fonds ou autres délits financiers. Dans le cadre d'un audit médico-légal, l'auditeur peut être appelé à servir de témoin expert pendant la procédure. Les audits médico-légaux peuvent également concerner des situations qui n'impliquent pas de fraude financière, telles que des litiges liés à des dépôts de bilan, des fermetures d'entreprises et des divorces.
Si vous avez déjà rempli un rapport de dépenses - ou même pensé à cela - sachez que c'est un exemple de fraude et pourrait être facilement découvert via un audit médico-légal.
Raisons de mener une vérification judiciaire
Les enquêtes d'audit judiciaire peuvent révéler ou confirmer divers types d'activités illégales. Habituellement, une vérification judiciaire est choisie, au lieu d'une vérification régulière, s'il y a une chance que les preuves recueillies soient utilisées en cour. Ci-dessous, nous citons des cas qui pourraient nécessiter un audit médico-légal:
Corruption ou fraude
Dans un audit médico-légal, un auditeur serait à la recherche de
- Conflits d'intérêts - lorsqu'un fraudeur utilise son influence pour des gains personnels au détriment de l'entreprise. Par exemple, si un gestionnaire autorise et approuve les dépenses inexactes d'un employé avec lequel il a des relations personnelles. Corruption - offre de l'argent pour faire avancer les choses ou influencer une situation en sa faveur. ou l'intimidation pour gagner de l'argent ou des biens d'un individu ou d'une entité.
Exemple hypothétique d'un cas de vérification judiciaire
Disons qu'un fabricant d'ordinateurs, WysiKids, sur la recommandation de son directeur financier (CFO), a conclu un contrat avec Smart Chips, Inc. pour fournir à WysiKids des processeurs. Au moment de la signature du contrat, Smart Chips n'était pas autorisé à exercer ses activités; sa licence avait été indéfiniment révoquée en raison de certaines irrégularités dans un récent dépôt de l'Internal Revenue Service (IRS). Le directeur financier de WysiKids savait que la licence de Smart Chips était suspendue, mais a quand même suggéré que son entreprise signe avec Smart Chips, car il recevait secrètement une compensation de Smart Chips pour ce faire.
La fraude décrite ci-dessus pourrait être découverte en enquêtant sur les relations intrapersonnelles impliquées et en révélant un conflit d'intérêts.
Détournement d'actifs
Il s'agit de la forme de fraude la plus répandue. Exemples: détournement d'espèces, soumission de factures falsifiées, paiements à des fournisseurs ou employés inexistants, utilisation abusive d'actifs (comme l'équipement de l'entreprise) et vol des stocks de l'entreprise.
Fraude aux états financiers
Une entreprise peut se lancer dans ce type de fraude pour essayer de montrer que sa performance financière est meilleure qu'elle ne l'est réellement. L'objectif de présenter des chiffres frauduleux peut être d'améliorer la liquidité, de garantir que les cadres de niveau C continuent de recevoir des bonus ou de faire face à la pression exercée.
Points clés à retenir
- Un audit médico-légal est un examen et une évaluation des dossiers financiers d'une entreprise ou d'un individu pour obtenir des preuves qui peuvent être utilisées dans une procédure judiciaire. une spécialité comptable; la plupart des grands cabinets comptables disposent d'un service d'audit judiciaire.
Fonctionnement des vérifications judiciaires
Le processus d'une vérification judiciaire est semblable à une vérification financière régulière - planification, collecte de preuves, rédaction d'un rapport - avec l'étape supplémentaire d'une éventuelle comparution en cour. Les avocats des deux parties offrent des preuves qui révèlent ou réfutent la fraude et déterminent les dommages subis. Ils présentent leurs conclusions au client et au tribunal si l'affaire est jugée.
Planification de l'enquête
Pendant la phase de planification, le vérificateur judiciaire et l'équipe planifieront leur enquête pour atteindre des objectifs, tels que
- Identification de la fraude, le cas échéant, Détermination de la période au cours de laquelle la fraude s'est produiteDécouverte de la manière dont la fraude a été dissimuléeNommant les auteurs de la fraudeQuantification du préjudice subi du fait de la fraude Collecte des éléments de preuve pertinents qui sont admissibles au tribunalMesures de prévention pour empêcher de telles fraudes se produisant dans le futur
Collecte de preuves
Les preuves collectées devraient être suffisantes pour prouver l'identité du ou des fraudeurs au tribunal, révéler les détails du stratagème de fraude et documenter la perte financière subie et les parties concernées par la fraude.
Un flux logique de preuves aidera le tribunal à comprendre la fraude et les preuves présentées. Les vérificateurs judiciaires doivent prendre des précautions pour s'assurer que les documents et autres preuves collectés ne sont pas endommagés ou modifiés par quiconque.
Rapports
Un audit médico-légal nécessite qu'un rapport écrit sur la fraude soit présenté au client afin qu'il puisse procéder au dépôt d'une plainte s'il le souhaite. Au minimum, le rapport devrait inclure
- Les résultats de l'enquête Un résumé des preuves recueillies Une explication de la manière dont la fraude a été commise Des suggestions pour prévenir des fraudes similaires à l'avenir, telles que l'amélioration des contrôles internes
Procédure judiciaire
L'auditeur judiciaire doit être présent lors des procédures judiciaires pour expliquer les preuves collectées et comment l'équipe a identifié les suspects. Il ou elle devrait simplifier tout problème comptable complexe et expliquer le cas dans un langage profane afin que les personnes qui ne comprennent pas les termes juridiques ou comptables puissent comprendre clairement la fraude.
