Qu'est-ce qu'un plan de cafétéria?
Un régime de cafétéria est un régime d'avantages sociaux qui permet au personnel de choisir parmi une variété d'avantages avant impôt. Les employés peuvent contribuer une partie de leur revenu brut avant que tout impôt ne soit calculé et déduit. Les plans incluent normalement des options telles que des prestations d'assurance, des plans de retraite et / ou des avantages sociaux qui aident les employés dans divers événements de la vie tels que l'adoption. Un régime de cafétéria est également appelé régime d'avantages sociaux flexible ou régime de l'article 125.
Points clés à retenir
- Les régimes de cafétéria permettent aux employés de choisir parmi une variété d'avantages avant impôt. Ces régimes sont souvent plus flexibles que les autres. peut être plus complexe et demander plus de temps à administrer.
Fonctionnement des plans de cafétéria
Un plan de cafétéria tire son nom d'une cafétéria mais n'a rien à voir avec la nourriture. Tout comme les particuliers font des choix alimentaires dans une cafétéria, les employés peuvent choisir les avantages de leur choix avant que les charges sociales soient calculées à partir d'un ensemble d'options offertes par leurs employeurs. Ces plans deviennent plus utiles à mesure que la diversité au sein de la main-d'œuvre continue de croître et que les employés recherchent des avantages plus personnalisés et adaptés à leurs besoins.
Les choix de plans de cafétéria incluent des options d'assurance telles que les cotisations aux comptes d'épargne santé (HSA), l'assurance-vie temporaire collective et l'assurance invalidité. Les autres choix populaires incluent les cotisations au régime de retraite, les régimes d'aide à l'adoption, les comptes de dépenses flexibles et les prestations en espèces.
Les sélections de plans flexibles permettent aux employés d'adapter un plan de cafétéria à leurs besoins spécifiques. Par exemple, la meilleure sélection pour un employé arrivant à la retraite peut être en mesure de contribuer à son plan 401 (k), tandis qu'un employé avec une famille nombreuse peut être mieux adapté à un plan de santé avec une large couverture.
L'article 125 de l'Internal Revenue Code (IRC) précise que les plans de cafétéria sont exemptés du calcul du revenu brut aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral. Aucune taxe fédérale, étatique ou de sécurité sociale n'est déduite, ce qui permet aux employés d'économiser potentiellement entre 25% et 40% de chaque dollar qu'ils contribuent au plan. Cependant, certains avantages - comme les prestations d'assurance-vie collective qui dépassent 50 000 $ ou les prestations d'aide à l'adoption - obligent les employeurs à retenir à la fois les taxes de sécurité sociale et d'assurance-maladie.
Considérations particulières
Les employés doivent estimer combien d'argent ils vont contribuer à leur plan de cafétéria avant le début de l'année d'imposition. Le montant d'argent choisi est divisé par le nombre de périodes de paie et déduit de chaque chèque de paie pour la durée du plan.
Tous les fonds alloués mais non dépensés par l'employé sont perdus. Par exemple, si John alloue 2 000 $ pour les frais médicaux mais ne dépense que 1 500 $, il finit par perdre 500 $. Les employés qui dépassent le montant de leurs dépenses allouées versent une prime partielle à leur employeur. Donc, si Emma dépense 1 000 $ de plus que sa contribution, elle paie elle-même une partie de ce montant.
L'inconvénient d'un plan de cafétéria est qu'il prend généralement plus de temps à administrer et est généralement plus complexe.
La configuration individualisée des plans de cafétéria les rend plus complexes et plus longs à administrer. Les employeurs doivent maintenir une communication constante avec chaque employé au sujet des changements dans le coût des avantages sociaux, leur couverture et leur utilisation des avantages sociaux.
Les changements de situation des employés peuvent entraîner une administration continue. Cela peut être en partie corrigé en permettant uniquement au personnel de modifier périodiquement ses prestations. Par exemple, une entreprise ne peut autoriser les employés à modifier les avantages de leur régime de cafétéria qu'une fois par an. Si un employé utilise pleinement les avantages de son plan et quitte l'entreprise avant d'avoir payé sa cotisation annuelle, l'employeur encourt une perte.
Avantages et inconvénients des plans de cafétéria
Un des principaux avantages d'un plan de cafétéria est le fait qu'il réduit la responsabilité fiscale d'un individu. En versant des contributions avant impôt au régime, les employés réduisent leur revenu brut sur lequel les charges sociales sont déduites. Donc, plus le revenu brut est faible, plus les déductions fiscales sont faibles. Mais, comme mentionné ci-dessus, parce qu'ils impliquent des options et des plans individualisés, ils peuvent prendre beaucoup de temps à maintenir et à administrer - une dépense coûteuse pour les employeurs.
Les employés peuvent choisir entre des avantages non imposables et imposables dans le cadre des plans de cafétéria. Les avantages non imposables tels que les options d'assurance et les cotisations de retraite sont considérés comme des options non imposables. Celles-ci permettent à l'employé de contribuer à ces régimes sans encourir de pénalités fiscales, un avantage et un avantage majeurs pour le résultat net d'un employé.
Mais les plans de cafétéria présentent des inconvénients, surtout si l'employé choisit un avantage imposable comme de l'argent comptant. Dans de tels cas, l'employé encourra un impôt à payer pour l'année d'imposition sur le montant de la prestation en espèces reçue.
