Qu'est-ce que le formulaire 2439: Avis à l'actionnaire des gains en capital à long terme non distribués?
Le formulaire 2439: Avis à l'actionnaire des gains en capital à long terme non distribués est un formulaire de l'Internal Revenue Service (IRS) que les sociétés de fonds communs de placement ou autres gestionnaires de placements sont tenus de distribuer aux actionnaires pour déclarer les gains en capital à long terme non distribués. Les fonds communs de placement sont tenus de distribuer la plupart des gains en capital aux actionnaires, et les actionnaires déclarent ces gains sur le formulaire 1099-DIV. Si la société de fonds décide de conserver les gains, elle doit payer des impôts au nom des actionnaires et déclarer ces transactions sur le formulaire 2439.
Qui peut déposer le formulaire 2439: Avis à l'actionnaire des gains en capital à long terme non distribués?
Le formulaire 2439: Avis à l'actionnaire des gains en capital à long terme non distribués est produit par l'US Internal Revenue Service (IRS) à l'intention d'une société de fonds commun de placement pour informer les actionnaires des gains en capital à long terme qu'il n'a pas distribués à ses investisseurs. Cette rétention de plus-values est une allocation de plus-value mais est relativement rare. La réglementation oblige les sociétés de fonds à verser presque tous les gains aux investisseurs dans une transaction connue sous le nom de distribution de gains en capital. Les fonds ont tendance à accumuler des gains en capital en novembre et décembre, mais peuvent généralement avertir les investisseurs avec une estimation à l'avance. Cela est particulièrement vrai pour les fonds gérés activement, qui se négocient davantage au sein de leurs portefeuilles. Les fonds indiciels contiennent généralement des portefeuilles plus statiques et produisent ainsi des gains en capital moins nombreux et plus prévisibles.
Les investisseurs dont les actions sont détenues dans des comptes non imposables tels que les IRA peuvent déposer un formulaire 990-T pour demander un remboursement d'impôt sur les impôts payés par la société de fonds. Les actionnaires soumis à l'impôt fédéral doivent également ajuster à la hausse la base de leurs actions. Pour ce faire, ils soustraient d'abord les impôts déclarés par la société de fonds sur le formulaire 2439 des gains en capital déclarés sur le même formulaire. Ils devraient ensuite ajouter cette différence à la base de coût précédente.
Formulaire 2439: Avis à l'actionnaire des gains en capital à long terme non distribués doit être référencé par les actionnaires, même s'ils ne prennent pas possession des gains non distribués, pour déclarer les gains et les impôts sur leur propre formulaire 1040, annexe D, ligne 11.
Comment déposer le formulaire 2439: Avis à l'actionnaire des gains en capital à long terme non distribués
Le formulaire 2439 est utilisé pour fournir aux actionnaires d'une société d'investissement réglementée (RIC) ou d'une fiducie de placement immobilier (FPI) le montant des gains en capital à long terme non distribués. Remplissez les copies A, B, C et D pour chaque actionnaire pour lequel la société d'investissement réglementée (RIC) ou la fiducie de placement immobilier (FPI) a payé de l'impôt sur les gains en capital non distribués en vertu de l'article 852 (b) (3) (D) ou 857 b) 3) C). Joignez la copie A de tous les formulaires 2439 au formulaire 1120-RIC ou au formulaire 1120-REIT lorsqu'il est déposé au centre de service IRS approprié. Remettez les copies B et C du formulaire 2439 à l'actionnaire au plus tard le 60e jour après la fin de l'année d'imposition du RIC ou du FPI. Conserver la copie D pour les dossiers du RIC ou du FPI
Formulaire 2439: Bonne nouvelle ou mauvaise nouvelle?
Le résultat net d'une répartition des gains en capital n'est essentiellement pas différent pour l'actionnaire d'une distribution de gains en capital. En distribution, l'investisseur qui reçoit un dividende sur les gains en capital en espèces paie des impôts sur ce gain, puis réinvestit le reste en actions nouvelles, ce qui devrait aboutir à des résultats très similaires à l'investisseur qui reçoit un formulaire 2439 du fonds. Une différence potentielle est que la société de fonds paie probablement un taux d'imposition de 35% sur les gains qu'elle conserve, tandis que l'individu peut être soumis à un taux inférieur. En déclarant le montant en dollars payé par la société de fonds sur son formulaire 1040 individuel, l'actionnaire peut bénéficier de l'écart entre le taux d'imposition de la société de fonds et le leur.
Télécharger le formulaire 2439: Avis à l'actionnaire des gains en capital à long terme non distribués
Voici un lien vers un formulaire 2439 téléchargeable.
- Le formulaire 2439 est une société de fonds communs de placement de type IRS ou d'autres gestionnaires de placements sont tenus de distribuer aux actionnaires afin de déclarer les gains en capital à long terme non distribués.Si la société de fonds décide de conserver les gains, elle doit payer des impôts au nom des actionnaires et déclarer ces transactions sur le formulaire 2439.Dans la distribution, l'investisseur qui reçoit un dividende sur les gains en capital en espèces paie des impôts sur ce gain, puis réinvestit le reste en actions nouvelles, ce qui devrait aboutir à des résultats très similaires à l'investisseur qui reçoit un formulaire 2439 du fonds.
