Qu'est-ce que le chef de ménage (HOH)?
Les contribuables peuvent produire des déclarations de revenus en tant que chefs de ménage (HOH) s'ils paient plus de la moitié du coût de l'entretien et du logement d'une personne qualifiée. Les contribuables éligibles pour se classer en tant que HOH bénéficient de déductions standard plus élevées et de taux d'imposition inférieurs à ceux des contribuables qui déposent séparément ou en tant que déclaration de mariage.
Points clés à retenir
- Pour être admissible au statut de chef de ménage, vous devez produire une déclaration de revenus individuelle distincte, être considéré comme célibataire et avoir droit à une exemption pour une personne admissible.La personne admissible doit généralement être soit un enfant, soit un parent du chef Un chef de ménage doit payer plus de la moitié des frais de soutien et de logement de la personne remplissant les conditions requises.
Comprendre le chef de ménage
HOH est un statut de dépôt accessible aux contribuables qui atteignent certains seuils éligibles. Ils doivent produire des déclarations de revenus individuelles distinctes, être considérés comme non mariés et avoir droit à une exemption pour une personne admissible, comme un enfant ou un parent. De plus, le HOH doit payer plus de la moitié des frais d'entretien de la personne admissible et plus de la moitié des frais d'entretien de la résidence principale de cette personne admissible.
Pour être considéré comme non marié, le HOH doit être célibataire, divorcé ou considéré comme non marié. Les contribuables mariés seraient considérés comme non mariés s'ils ne vivaient pas avec leur conjoint au cours des six derniers mois de l'année d'imposition. Le statut dépend en outre du fait que le chef de ménage remplit l'une ou l'autre de ces deux conditions.
- Le HOH est marié à un étranger non résident qu'il choisit de ne pas traiter comme un étranger résident.Le HOH est légalement séparé en vertu d'un divorce ou d'un décret de pension alimentaire distinct le dernier jour de l'année fiscale.
Un HOH doit payer plus de la moitié du coût des frais de soutien et de logement d'une personne admissible. Il s'agit notamment de la nourriture, des vêtements, de l'éducation et d'autres besoins. Le HOH doit également payer plus de la moitié du loyer ou de l'hypothèque, des services publics, des réparations, de l'assurance, des taxes et des autres frais d'entretien de la maison où la personne admissible vit pendant plus de la moitié de l'année. Le domicile doit être le domicile du contribuable, à moins que la personne admissible ne soit le parent du contribuable et que le logement soit la propriété de ce parent.
Depuis la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et les emplois, l'exonération personnelle a été suspendue jusqu'en 2025. À l'époque où il y en avait une, les déclarants HOH devaient pouvoir demander une exemption pour leur personne qualifiée. Les contribuables pourraient remettre leur exemption à un parent non gardien dans le cadre d'une procédure de divorce ou d'un accord de séparation de corps et rester éligibles à déposer en tant que HOH.
Les contribuables mariés sont néanmoins considérés comme non mariés s'ils n'ont pas vécu avec leur conjoint au cours des six derniers mois de l'année d'imposition.
Exemples de dépôt en tant que chef de ménage
Le dépôt en tant que HOH peut générer des économies importantes pour les contribuables. Le taux d'imposition de 2019 et 2020 pour les particuliers gagnant 50000 $ et déposant une demande de HOH est de 12%. Comparez le fardeau fiscal indiqué ci-dessous pour une personne gagnant 50 000 $ en utilisant les différents statuts de production.
En déposant une demande HOH, le particulier paiera 10% de 14100 $, ou 1410 $, plus 12% du montant supérieur à 14100 $ (35900 x 12% = 4308 $) pour une taxe totale de 5718 $.
Un contribuable produisant seul ou marié produira séparément 10% des premiers 9 875 $, ou 987, 50 $, plus 12% de 40 125 $ - 9 875 $, ou 3 630 $, plus 22% de 50 000 $ - 40 125 $, ou 2 172, 50 $. Cela porte la taxe totale à 987, 50 $ + 3 630 $ + 2 172, 50 $ = 6 790 $.
Ainsi, le dépôt en tant que HOH a permis à ce contribuable hypothétique d'économiser 1072 $.
