Qu'est-ce qu'un achat de location
L'achat à bail est un arrangement pour l'achat de biens de consommation coûteux, où l'acheteur effectue un premier versement initial et paie le solde majoré des intérêts sur les versements. Le terme achat de location est couramment utilisé au Royaume-Uni et il est plus communément appelé un plan de versement aux États-Unis. Cependant, il peut y avoir une différence entre les deux: avec certains plans de versement, l'acheteur obtient les droits de propriété dès que le contrat est signé avec le vendeur. Avec les contrats de location-vente, la propriété de la marchandise n'est pas officiellement transférée à l'acheteur tant que tous les paiements n'ont pas été effectués.
Points clés à retenir
- Les contrats de location-vente ne sont pas considérés comme une extension du crédit. Dans un contrat de location-vente, la propriété n'est pas transférée à l'acheteur jusqu'à ce que tous les paiements soient effectués. Les contrats de location-vente s'avèrent généralement plus chers à long terme que l'achat d'un article purement et simplement.
Contrat de crédit
Fonctionnement des accords d'achat de location
Les accords de location-vente sont similaires aux transactions de location avec option d'achat qui donnent au locataire la possibilité d'acheter à tout moment pendant l'accord, comme les voitures avec option de location avec option d'achat. Tout comme la location avec option d'achat, la location-vente peut bénéficier aux consommateurs dont le crédit est médiocre en répartissant le coût des articles coûteux qu'ils n'auraient autrement pas pu se permettre sur une longue période. Ce n'est pas la même chose qu'une extension de crédit, car l'acheteur ne possède techniquement pas l'article jusqu'à ce que tous les paiements soient effectués.
Étant donné que la propriété n'est transférée qu'à la fin de l'accord, les plans de location-vente offrent plus de protection au vendeur que les autres méthodes de vente ou de location pour les articles non garantis. En effet, les articles peuvent être repris plus facilement si l'acheteur n'est pas en mesure de suivre les remboursements.
Avantages des accords d'achat de location
Tout comme le leasing, les contrats de location-vente permettent aux entreprises disposant d'un fonds de roulement inefficace de déployer des actifs. Il peut également être plus efficace sur le plan fiscal que les prêts standard, car les paiements sont comptabilisés en charges, bien que toute économie soit compensée par les avantages fiscaux de l'amortissement.
Les entreprises qui ont besoin de machines coûteuses - telles que la construction, la fabrication, la location d'usines, l'impression, le fret routier, le transport et l'ingénierie - peuvent utiliser des contrats de location-vente, tout comme les startups qui ont peu de garanties pour établir des lignes de crédit.
Un contrat de location-vente peut flatter le retour sur capitaux employés (ROCE) et le retour sur investissement (ROA) d'une entreprise. En effet, l'entreprise n'a pas besoin d'utiliser autant de dettes pour payer ses actifs.
L'utilisation de contrats de location-vente comme type de financement hors bilan est fortement déconseillée et non conforme aux principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Inconvénients des accords d'achat de location
Les accords d'achat de location s'avèrent généralement plus chers à long terme que le paiement intégral d'un achat d'actif. C'est parce qu'ils peuvent avoir des frais d'intérêt beaucoup plus élevés. Pour les entreprises, elles peuvent également signifier plus de complexité administrative.
De plus, les systèmes de location-vente et d'acomptes provisionnels peuvent inciter les particuliers et les entreprises à acheter des biens qui dépassent leurs moyens. Ils peuvent également finir par payer un taux d'intérêt très élevé, qui n'a pas à être explicitement indiqué.
Les accords de location avec option d'achat sont également exemptés de la vérité sur les prêts car ils sont considérés comme des accords de location au lieu d'une extension de crédit.
Les acheteurs de location peuvent retourner les marchandises, annulant l'accord d'origine tant qu'ils ont effectué les paiements minimaux requis. Cependant, les acheteurs subissent une perte énorme sur les produits retournés ou repris, car ils perdent le montant qu'ils ont payé pour l'achat jusqu'à ce point.
