L'imposition des revenus des fonds fiduciaires
Décès et impôts. Ce sont deux choses que vous ne pouvez pas éviter dans la vie. Bien qu'il existe des moyens de minimiser vos implications fiscales, vous ne pouvez certainement pas vous débarrasser du fisc. Presque tout ce que nous touchons est imposé, de nos revenus aux gains réalisés sur les ventes d'actions et de biens, jusqu'aux actifs que nous recevons d'une succession. Il en va de même pour les fonds fiduciaires, qui sont liés à la fois au décès et aux impôts. Mais comment ces outils immobiliers sont-ils taxés exactement, et quels sont-ils? Lisez la suite pour en savoir plus sur ces véhicules et comment ils sont signalés à l'Internal Revenue Service (IRS).
Points clés à retenir
- Le montant distribué au bénéficiaire à partir d'un fonds en fiducie est considéré comme provenant tout d'abord du revenu de l'année en cours, puis du capital accumulé. Les gains en capital provenant de ce montant peuvent être imposables pour la fiducie ou pour le bénéficiaire.Si le revenu ou la déduction fait partie d'un changement du capital ou d'une partie du revenu distribuable de la succession, l'impôt sur le revenu est payé par la fiducie et n'est pas répercuté sur Le calendrier K-1 d'imposition des montants distribués est généré par la fiducie et remis à l'IRS.
Qu'est-ce qu'un fonds fiduciaire?
Les fonds en fiducie sont des outils utilisés dans la planification successorale et sont mis en place pour aider à accumuler de la richesse pour les générations futures. Une fois créé, un fonds fiduciaire devient une entité juridique qui détient des biens ou d'autres actifs tels que de l'argent, des titres, des effets personnels - ou toute combinaison de ceux-ci - au nom d'une personne, de personnes ou d'un groupe. La fiducie est gérée par un fiduciaire, un tiers indépendant qui n'a aucun lien avec le constituant, la personne qui a créé la fiducie, ou le bénéficiaire.
Les fonds en fiducie peuvent être à la fois révocables et irrévocables - les deux principaux types de fiducies. Une fiducie révocable, également appelée fiducie vivante, détient les actifs du constituant, qui peuvent ensuite être transférés à tous les bénéficiaires que le constituant nomme après leur décès. Mais tout changement à la fiducie peut être effectué pendant que le constituant est toujours en vie. Une fiducie irrévocable, en revanche, est difficile à changer mais évite tout problème d'homologation.
Les autres types de fiducies incluent, sans s'y limiter, les éléments suivants:
- Fiducies aveugles Fiducies de bienfaisance Fiducies matrimoniales Fiducies testamentaires
Imposition des fonds en fiducie
Les fonds en fiducie sont imposés différemment, selon le type de fonds qu'ils sont. Une fiducie qui distribue la totalité de son revenu est considérée comme une simple fiducie, sinon la fiducie serait complexe. Une déduction fiscale est effectuée pour les revenus distribués aux bénéficiaires. Dans ce cas, le bénéficiaire paie l'impôt sur le revenu sur le montant imposable plutôt que sur la fiducie.
Les fonds en fiducie sont imposés différemment, selon une variété de facteurs variables.
Le montant distribué au bénéficiaire est considéré comme provenant d'abord du revenu de l'année en cours, puis du capital accumulé. Il s'agit généralement de la contribution initiale plus les contributions suivantes et représente un revenu supérieur au montant distribué. Les gains en capital provenant de ce montant peuvent être imposables pour la fiducie ou le bénéficiaire. Tous les montants distribués au bénéficiaire et pour son bénéfice lui sont imposables dans la mesure de la déduction pour distribution de la fiducie.
Si le revenu ou la déduction fait partie d'une modification du capital ou d'une partie du revenu distribuable de la succession, l'impôt sur le revenu est payé par la fiducie et n'est pas répercuté sur le bénéficiaire. Une fiducie irrévocable qui a un pouvoir discrétionnaire dans la distribution des montants et conserve les bénéfices paie un impôt de fiducie de 3 011, 50 $ plus 37% de l'excédent de plus de 12 500 $.
Déclaration du revenu d'une fiducie
L'annexe K-1 est un formulaire utilisé à différentes fins. Dans le cas d'une fiducie, les montants distribués générés par la fiducie sont imposés et remis à l'IRS. L'IRS, à son tour, remet le document au bénéficiaire pour payer l'impôt.La fiducie remplit ensuite le formulaire 1041 pour déterminer la déduction pour la distribution du revenu qui est accordée sur le montant distribué.
