Quelle part de vos revenus de sécurité sociale est imposable? Selon le montant de vos prestations de sécurité sociale et d'autres revenus - y compris les intérêts non imposables sur les obligations municipales et certains autres montants exclus - vos prestations sont incluses dans les autres revenus imposables au taux de 85%, 50% ou zéro. Tout dépend des mesures que vous prenez pour réduire votre exposition fiscale.
Ce qui est inclus dans le revenu de la sécurité sociale
Pour savoir si vos prestations de sécurité sociale seront partiellement imposées ou entièrement exonérées, vous devez suivre des formules propres à cette détermination. Additionnez votre:
- Revenu brut avec certains ajustements. Il s'agit du montant de la ligne 21 du formulaire 1040. Ajoutez ensuite tout revenu exclu des intérêts sur les obligations d'épargne américaines utilisées à des fins d'enseignement supérieur, les prestations d'adoption fournies par l'employeur, le revenu gagné à l'étranger ou le logement à l'étranger, et le revenu gagné par les résidents des Samoa américaines. ou Porto Rico. La moitié de vos prestations de sécurité sociale. Il s'agit du montant indiqué sur le formulaire SSA-1099, Déclaration des prestations de sécurité sociale, qui vous est envoyé par l'administration de la sécurité sociale avant la fin de janvier suivant l'année au cours de laquelle les prestations ont été versées. Aux fins de l'impôt sur le revenu, les prestations sont le montant brut indiqué à la case 3, et non le montant net que vous avez réellement reçu après que les primes d'assurance-maladie ont été retenues. Tous les intérêts exonérés d'impôt. Il s'agit des intérêts des obligations municipales inscrites à la ligne 8a du formulaire 1040.
Comparez les résultats à un «montant de base» fixé pour votre statut de dépôt. Si vous tombez en dessous de ce montant, aucun de vos avantages n'est imposé:
- 32 000 $ en cas de déclaration de mariage conjoints 25 000 $ en cas de célibataire, chef de ménage, veuve (s) admissible (s) et déclaration de mariage séparément lorsque les conjoints ont vécu séparément pendant toute l'année
Si la composition du revenu que vous avez calculée plus tôt est égale ou supérieure à ce montant de base, déterminez si 50% ou 85% des prestations peuvent être incluses.
- Pour les personnes mariées déposant conjointement, 50% peut être inclus pour un revenu entre 32 000 $ et 44 000 $; 85% sont inclus si le revenu est supérieur à 44000 $ Pour ceux qui sont célibataires, chef de ménage, veuve (s) admissible (s) et marié (e) déposant séparément lorsque les conjoints ont vécu séparément pendant toute l'année, 50% sont inclus le revenu se situe entre 25000 $ et 34000 $; 85% des avantages sont inclus si le revenu est supérieur à 34 000 $.
Pour une personne mariée déposant séparément et qui n'a pas vécu séparément de son conjoint pendant toute l'année, 85% des prestations sont inclus.
Situations spéciales
Le calcul habituel n'est pas utilisé si vous avez fait ce qui suit:
- Cotisations IRA déductibles et vous ou votre conjoint étaient couverts par un régime de retraite qualifié par le biais de votre emploi ou de votre travail indépendant. (Dans ce cas, utilisez la feuille de calcul dans la publication IRS 590-A.) Remboursé toutes les prestations de sécurité sociale au cours de l'année (expliqué dans la publication IRS 915). Prestations reçues cette année pour une année antérieure. Vous pouvez faire un choix forfaitaire qui réduira le montant imposable pour cette année. (Utilisez des feuilles de calcul dans la publication IRS 915.)
Envisagez de regrouper les revenus pour éviter le piège fiscal
Étant donné que 85% des prestations peuvent être incluses une fois que vous avez dépassé le seuil de revenu de 44 000 $ / 34 000 $, il peut être conseillé de reporter ou de reporter le revenu à une année donnée.
Par exemple, si vous savez que votre revenu sera supérieur à ce seuil et que vous envisagez de convertir un IRA traditionnel en Roth IRA, effectuez la conversion cette année et payez les impôts. Cela n'entraînera aucune inclusion supplémentaire des prestations de sécurité sociale. Ensuite, à l'avenir, vous n'aurez pas à prendre les distributions minimales requises (RMD) car vous avez un Roth IRA, pas un traditionnel. Cela gardera votre revenu plus bas dans les années à venir qu'il ne l'aurait été sans la conversion.
Prenez note des règles de l'État sur l'impôt sur le revenu
L'impôt fédéral sur le revenu n'est pas le seul impôt à s'inquiéter. Treize États imposent les prestations de sécurité sociale; 37 ne le font pas (soit parce qu'ils n'ont pas d'impôt sur le revenu ni de prestations de sécurité sociale totalement exonérées). Cependant, sur ces 13 États, sept (Connecticut, Kansas, Missouri, Nebraska, Nouveau-Mexique, Rhode Island et Utah) ont des seuils de revenu élevé pour l'imposition des prestations, donc même si vous êtes un résident, vos prestations peuvent ne pas être réellement imposées.
Cependant, si vous habitez au Minnesota, au Dakota du Nord, au Vermont ou en Virginie-Occidentale - et que vos avantages sont imposables aux fins de l'impôt sur le revenu fédéral - ils sont automatiquement imposables aux fins de l'impôt sur le revenu des États. Ces États utilisent la détermination fédérale. Si vous envisagez de déménager à la retraite, gardez à l'esprit les règles fiscales de l'État lors de la sélection de votre nouvel emplacement.
The Bottom Line
