Demander une personne à charge sur votre déclaration de revenus fait toute la différence en matière de taxes. L'ajout d'une personne à charge à votre déclaration de revenus augmente le montant d'exonération que vous pouvez demander, ce qui réduit votre revenu imposable et votre obligation fiscale. Les personnes à charge peuvent également être utilisées pour obtenir des avantages fiscaux tels que le crédit pour enfant à charge et pour personne à charge et le statut de chef de ménage. Avant de réclamer une personne à charge sur votre déclaration de revenus, vous devez vous assurer que la personne répond à toutes les exigences de l'Internal Revenue Service (IRS) pour une personne à charge.
TUTORIEL: Guide d'impôt sur le revenu des particuliers
Une personne à charge est généralement définie comme une personne que vous soutenez ou dont vous prenez soin. De manière générale, une personne à charge peut être un enfant, un parent ou même un ami. Cependant, aux fins de l'impôt, toutes les personnes dont vous vous occupez ne sont pas considérées comme des personnes à charge. L'IRS a mis au point quelques règles pour vous aider à déterminer qui est un enfant ou un parent admissible., nous vous expliquerons ces règles.
Règles pour qualifier les enfants comme personnes à charge
Selon l'IRS, la définition uniforme d'un enfant est un enfant naturel, un enfant adopté, un beau-fils ou un enfant en famille d'accueil éligible. En plus de répondre à cette définition, une personne à charge qui est revendiquée comme enfant admissible doit satisfaire aux quatre critères suivants:
- Le test de relation: un enfant admissible peut être un frère ou une sœur, un demi-frère ou un descendant (un petit-enfant, une nièce, un neveu, etc.), ainsi que d'autres relations mentionnées ci-dessus. Le critère de résidence: un enfant admissible doit avoir la même résidence ou «résidence principale» que le contribuable pendant plus de la moitié de l'année. Cependant, il existe des exceptions pour les absences temporaires; par exemple, si un enfant remplissant les conditions requises est absent de la maison en raison de dispositions de garde, d'école, de maladie, de service militaire ou d'entreprise, cet enfant satisfera toujours au critère de résidence. Le test d'âge: Un enfant admissible doit être âgé de moins de 19 ans ou tous les deux de moins de 24 ans et étudiant à temps plein pendant au moins cinq mois de l'année. Il n'y a pas de limite d'âge pour une personne qui est définitivement et totalement invalide. Le critère du soutien: La personne qui est revendiquée comme personne à charge ne doit pas avoir fourni plus de la moitié de son propre soutien. Si vous essayez de réclamer une personne qui a un emploi et qui prend partiellement soin d'elle-même, vous devez vous assurer que vous pouvez prouver que pendant l'année, elle était responsable de 50% ou moins de son soutien total.
Tests de qualification pour enfants et divers crédits
Ces quatre tests sont les tests de base pour un enfant admissible, mais, selon le crédit d'impôt que vous essayez de demander, il existe des tests supplémentaires qui doivent être remplis:
- Exemption pour personnes à charge et statut de chef de ménage: la personne déclarée comme personne à charge doit satisfaire aux quatre critères de base en plus de deux autres: Test de citoyenneté: Un enfant éligible à l'exemption pour personne à charge doit être citoyen américain, ressortissant américain ou un résident des États-Unis, du Canada ou du Mexique.Test de retour conjoint: Si une personne à charge est mariée et dépose une déclaration conjointe avec son conjoint, la personne à charge ne compte pas comme un enfant admissible. La seule exception à cette règle est si la personne à charge et son conjoint ne sont pas tenus de produire des déclarations de revenus et ne le font que pour obtenir un remboursement. Crédit pour soins aux enfants et aux personnes à charge: La personne réclamée comme personne à charge doit satisfaire aux quatre tests de base, mais il y a une modification en ce qui concerne le test d'âge. Pour le crédit pour enfant à charge et pour personne à charge, la personne à charge doit être âgée de moins de 13 ans, sauf si la personne est invalide de façon permanente ou totale. Crédit d'impôt pour enfants: Un enfant est votre enfant admissible au crédit d'impôt pour enfants s'il satisfait aux quatre critères de base, à l'exception du critère d'âge: l'enfant doit être âgé de moins de 17 ans et doit être déclaré comme personne à charge. Crédit de revenu gagné (EIC): Un enfant admissible à l'EIC ne doit satisfaire qu'à trois des tests de base des personnes à charge: les tests de relation, d'âge et de résidence. En plus de répondre à ces trois tests de base, l'enfant doit avoir vécu avec vous aux États-Unis pendant plus de la moitié de l'année.
Règles de départage pour déterminer un enfant admissible
S'il y a jamais une situation où un enfant se qualifie comme un enfant admissible pour deux contribuables, les règles de départage suivantes développées par l'IRS devraient être utilisées pour déterminer quel contribuable demande les avantages fiscaux:
- Lorsque deux contribuables ne peuvent pas déterminer qui demandera un enfant, l'enfant sera l'enfant admissible du parent.Si les deux contribuables sont les parents de l'enfant et qu'ils ne produisent pas de déclaration conjointe, le parent qui peut réclamer l'enfant sera le parent avec que l'enfant a vécu pendant "la plus longue période de l'année". (Pour en savoir plus, voir Imposition des délais pour les parents divorcés. ) S'il s'avère que l'enfant a vécu avec les deux parents pendant une durée égale, le parent dont le revenu brut ajusté (AGI) est le plus élevé peut demander les avantages fiscaux. le contribuable est le parent de l'enfant, le contribuable ayant l'AGI le plus élevé peut demander les prestations.
Règles pour les parents éligibles
Certaines personnes à charge ne tombent pas dans la catégorie d'un enfant admissible, mais peuvent répondre à d'autres normes et tests établis par l'IRS, ce qui vous permet d'obtenir certains crédits d'impôt. En plus des tests conjoints de retour et de citoyenneté, un parent admissible doit respecter les quatre règles suivantes:
- Test d'enfant admissible: Pour être un parent admissible, la personne ne peut être un enfant admissible pour personne d'autre. En d'autres termes, une personne à charge n'est un parent admissible que si elle ne satisfait pas aux critères pour enfants admissibles pour vous ou un autre contribuable. Test de parenté: un parent admissible peut être un enfant ou un descendant d'un enfant, un frère ou une sœur, un demi-frère, un descendant d'un frère (une nièce ou un neveu), un parent ou un beau-parent, un ancêtre d'un parent (un grand-parent, arrière-grand-parent, etc.), un oncle ou une tante, un beau-père ou une belle-mère, ou une personne qui vit avec le contribuable pendant toute l'année, indépendamment du fait que la personne soit liée à la contribuable, tant que la relation entre le contribuable et le particulier ne viole pas la loi locale. Test de revenu brut: Le revenu de la personne à charge ne peut pas dépasser un certain montant. En 2013, ce montant était de 3 900 $. Test de soutien: Pour qu'une personne à charge soit un parent admissible, le contribuable doit avoir fourni plus de la moitié de son soutien. Notez la différence entre le test de pension alimentaire pour un parent admissible et un enfant admissible. Pour un enfant admissible, le contribuable doit prouver que la personne à charge (l'enfant) a fourni la moitié ou moins de la moitié de sa propre pension alimentaire; pour un parent admissible, le contribuable doit prouver qu'il a fourni plus de la moitié de la pension alimentaire de la personne à charge.
The Bottom Line
Si votre situation de personne à charge n'est pas simple, déterminer si une personne est un enfant ou un parent admissible peut être très déroutant. Si vous ne pouvez pas déterminer qui est un enfant ou un parent admissible, ou si vous vous trouvez dans une situation où vous ne pouvez pas déterminer qui peut réclamer un enfant ou un parent admissible, contactez l'IRS au 1-800-829-1040 ou contactez votre bureau local de l'IRS.
