Pour commencer, vous devez connaître votre base de coût ou le prix que vous avez payé pour le stock. Si vous n'avez pas enregistré ces informations, vous devriez avoir une confirmation d'exécution de l'ordre et / ou un relevé de compte qui couvre la date de votre achat avec le prix d'achat. Ensuite, vous déterminez le prix de vente de l'action à partir d'une confirmation d'exécution de l'ordre et / ou de votre relevé de compte de courtage. La différence entre les prix d'achat et de vente est votre gain ou perte par action, qui, multiplié par le nombre d'actions concernées, vous donne un montant total en dollars pour la transaction. Si vous souhaitez affiner davantage ce nombre, vous pouvez ajouter et soustraire, respectivement, les commissions de courtage liées au montant total d'achat d'actions et au montant total de vente d'actions.
Ensuite, si le stock est dans un compte imposable (non-IRA ou non-retraite), vous devrez également considérer les conséquences fiscales. Selon le code fiscal américain actuel, si vous détenez des actions pendant moins d'un an, le gain / la perte en capital sera considéré comme à court terme et sera calculé comme un revenu (perte) ordinaire aux fins de l'impôt. Si vous détenez des actions pendant plus d'un an et que vous réalisez un gain en capital, celui-ci sera, dans la plupart des cas, soumis à l'impôt sur les gains en capital effectif de 15%.
Regardons un exemple de calcul de gain / perte de stock. Supposons que vous achetiez 100 actions XYZ le 1er août 2016 pour 20 $ l'action et vendiez 50 actions de cette participation 13 mois plus tard le 1er septembre 2017 pour 25 $ l'action. Par action, vous obtenez un gain à long terme de 5 $ par action. Multipliez ce montant par 50 actions et vous obtenez un gain en capital à long terme (taux d'imposition de 15%) de 250 $ (50 x 5 $).
Les investisseurs doivent se rappeler que si une action se fractionne, ils doivent également ajuster leur prix de revient en conséquence. Par exemple, si le prix d'achat des actions était de 25 $ et qu'il se partageait 2 pour 1, la base de coût serait ajustée à 12, 50 $ par action. (Pour en savoir plus, voir Comprendre les répartitions d'actions .)
Conseiller Insight
Tom Cymer, CFP®, CRPC®, CFA
Opulen Financial Group, LLC, Arlington, Virginie
La première étape pour déterminer les gains ou les pertes consiste à déterminer la base de coût du stock. Votre base de coût est généralement ce que vous avez payé pour le stock plus les commissions / frais que vous avez payés pour l'acheter. Par exemple:
Vous avez acheté 10 actions XYZ à 100 $ l'action = 1 000 $.
Vous avez payé une commission de 50 $ à votre courtier.
Le total payé est de 1 050 $, ce qui représente votre base de coûts. La division de 1 050 $ par 10 (le nombre d'actions que vous possédez) équivaut à votre base de coût par action.
Ensuite, vous devez ajuster votre base pour les dividendes reçus des actions qui ont été réinvesties. Disons que votre action a payé 100 $ en dividendes sur lesquels vous avez ensuite payé de l'impôt via un formulaire 1099-DIV. Vous pouvez maintenant ajuster votre base à la hausse:
1050 $ + 100 = nouvelle base de 1150 $.
La différence dans le produit de la vente sera votre gain ou votre perte.
