Un plan de contrepartie d'épargne pour les employés IRA ou SIMPLE IRA est un plan de retraite parrainé par l'employeur, semblable à un 401k, dans lequel les employés et les employeurs peuvent contribuer au plan d'investissement de l'employé. Des IRA SIMPLES sont disponibles pour les employeurs comptant jusqu'à 100 employés. Les employeurs qui offrent des IRA SIMPLE sont tenus par l'IRS de déclarer certains renseignements sur le formulaire W-2 pour les employés participants.
Voici un bref aperçu des IRA simples, ce que les employeurs doivent inclure sur le formulaire W-2, pourquoi et comment.
Points clés à retenir
- Les employeurs qui offrent des IRA SIMPLE sont obligés d'inclure des informations spécifiques sur le formulaire W-2 du participant au régime.Les contributions de report de salaire font partie des exigences qui doivent être incluses sur le W-2 de chaque employé.Les employés déclarent leurs contributions annuelles sur le formulaire 1040.
Comment fonctionnent les IRA simples
Les IRA SIMPLE sont conçus pour les petites entreprises comme un moyen d'offrir un plan d'épargne-retraite aux employés. Les cotisations sont versées par report de salaire par le participant. Pour 2020, les employés peuvent reporter jusqu'à 13 500 $, et les participants âgés de 50 ans ou plus peuvent contribuer jusqu'à 3 000 $ en contributions de rattrapage par an.
Les employeurs choisissent entre effectuer des contributions de contrepartie basées sur les contributions des employés, appelées contributions électives, ou par le biais de contributions non électives.
Les employeurs ont deux options. Ils peuvent:
- Faites correspondre jusqu'à 3% du salaire annuel d'un employé participant et cotisez chaque année au régime, ou versez des contributions non électives équivalentes à 2% de la rémunération de chaque employé admissible - jusqu'à 285000 $ pour 2020 -, que l'employé fasse des reports facultatifs.
Exigences de rapport IRA W-2 simples
Comme le SIMPLE IRA fonctionne de manière similaire à d'autres régimes de retraite parrainés par l'employeur, comme un plan 401 (k), les contributions de report de salaire doivent être déclarées sur le W-2 de chaque employé participant.
La plupart des petites entreprises de 100 employés ou moins peuvent créer un IRA SIMPLE.
Sur le formulaire W-2 pour la rémunération des employés, les cotisations IRA SIMPLES versées par l'employé sont déduites de la case «salaires, pourboires et autres rémunérations», et la case 13 «régime de retraite» est sélectionnée.
Les montants en dollars des contributions annuelles totales ne sont pas indiqués spécifiquement, mais sont calculés et déclarés par le contribuable. Les cotisations de réduction de salaire sont soumises à la sécurité sociale, à l'assurance-maladie et aux impôts fédéraux sur le chômage. Les montants de cotisation sont rajoutés aux gains pour ces cases, qui sont respectivement les numéros 3 et 5, sur le formulaire W-2.
Les employés participants déclarent leurs contributions pour l'année sur le formulaire 1040, annexe 1, ligne 28.
Entre-temps, l'employeur reçoit une déduction pour toute contribution de contrepartie versée au participant sur l'annexe C de la déclaration de revenus de l'entreprise. Étant donné que les cotisations sont déductibles pour l'employeur, les dollars de contrepartie de l'entreprise ne sont pas déclarés sur le formulaire W-2 pour l'employé.
