L'impôt sur le programme d'assurance vieillesse, survivants et invalidité (OASDI), plus communément appelé impôt sur la sécurité sociale, est calculé en prélevant un pourcentage fixe de votre revenu sur chaque chèque de paie. Ce pourcentage est déterminé chaque année par la loi et s'applique aux salariés et aux employeurs. Pour 2020, les employés et les employeurs doivent contribuer 6, 2% de la rémunération des employés, pour un total de 12, 4%. Les travailleurs indépendants sont responsables de la totalité des 12, 4%.
Sécurité sociale
Le programme de sécurité sociale offre des avantages aux retraités et à ceux qui sont autrement incapables de travailler en raison d'une maladie ou d'un handicap. La sécurité sociale constitue souvent la seule source de revenu constant pour les personnes qui ne peuvent plus travailler, en particulier pour celles dont les revenus sont modestes.
Parce que la sécurité sociale est un programme gouvernemental visant à fournir un filet de sécurité aux travailleurs, il est financé par une simple retenue à la source qui déduit un pourcentage fixe du revenu avant impôt de chaque chèque de paie. Les travailleurs qui cotisent depuis au moins 10 ans sont admissibles à des prestations en fonction de leurs antécédents de gains une fois qu'ils prennent leur retraite ou souffrent d'une invalidité.
Medicare
Le programme d'assurance-hospitalisation (HI) de Medicare est un autre programme gouvernemental qui prévoit des citoyens dans le besoin et nécessite une retenue à la source obligatoire. Les taxes sur la sécurité sociale et l'assurance-maladie sont souvent combinées et inscrites sur les chèques de paie en tant que taxe FICA, qui signifie Federal Insurance Contributions Act.
Comme l'OASDI, le taux d'imposition HI est fixé chaque année par la loi. Pour 2019, le taux d'imposition HI est de 1, 45% pour les employés et les employeurs. Les travailleurs indépendants doivent payer les deux parties, pour un taux d'imposition total de 2, 9%.
Gains imposables maximaux
Les prestations de sécurité sociale sont plafonnées à un montant mensuel maximum de prestations basé sur l'historique des gains. Pour empêcher les travailleurs de payer plus d'impôts qu'ils ne pourront en recevoir par la suite, il existe une limite au montant du salaire annuel ou du revenu gagné imposable, appelé plafond fiscal.
Pour 2020, le montant maximal de revenu assujetti à la taxe OASDI est de 137 700 $, plafonnant la cotisation annuelle maximale des employés à 8 537, 40 $. Le montant est fixé par le Congrès et peut changer d'année en année. Cependant, aucune telle limite ne s'applique à la taxe Medicare HI; il est basé sur le revenu annuel total d'un individu.
La limite de salaire est indexée sur l'inflation chaque année et peut être trouvée dans la publication IRS 15 pour la plupart des employés, ou la publication 51 pour les travailleurs agricoles. Selon la publication 15 de l'IRS, les salaires soumis à la FICA incluent tous les revenus perçus pour les services rendus, sauf exclusion spécifique. Le paiement ne doit pas être effectué en espèces ou par chèque. Les salaires comprennent les salaires, les primes, les commissions et les congés payés ou les congés de maladie. Les paiements en nature, sous forme de biens, d'hébergement, de nourriture, de vêtements ou de services sont également inclus, sauf si l'employé est un travailleur domestique ou agricole.
Les contributions facultatives à un régime de retraite admissible sont assujetties à la FICA. Les primes d'assurance accident ou maladie payées par l'employeur pour un employé, y compris son conjoint et ses personnes à charge, ne sont pas des salaires et ne sont pas incluses dans le FICA. Les cotisations au compte d'épargne santé versées par l'employeur ne sont pas non plus considérées comme des salaires.
Par exemple, Jeff gagne 20 000 $ par an. Il choisit de cotiser 4 000 $ à son régime 401 (k) et son employeur correspond à 25% ou 1 000 $. Son salaire de sécurité sociale est de 20 000 $, mais sa contribution différée élective est toujours soumise à la FICA, et le montant supplémentaire versé par l'employeur ne l'est pas. L'impôt sur la sécurité sociale retenu sur son salaire est de 1 240 $ (20 000 $ x 6, 2%)
Si un individu gagne plus que le plafond d'impôt de la sécurité sociale de plus d'un employeur, il ou elle peut effectivement payer plus d'impôts que requis. Lorsqu'un trop-payé se produit, ce montant est appliqué à la facture d'impôt fédéral du particulier ou est remboursé. Chaque employeur doit toujours égaler la contribution fiscale, mais il ne reçoit pas de remboursement même s'il prend connaissance du trop-payé.
Calcul des taxes FICA: un exemple
Un employé qui gagne 165 240 $ par année perçoit un chèque de paie semestriel de 6 885 $ avant impôts et toute retenue à la retraite. Bien que la taxe Medicare soit due sur la totalité du salaire, seuls les premiers 137 700 $ sont soumis à la taxe de sécurité sociale pour 2020. Étant donné que 137 700 $ divisé par 6 420 $ est 21, 4, ce seuil est atteint après le 22e chèque de paie.
Par conséquent, pour les 20 premières périodes de paie, la retenue d'impôt totale de la FICA est égale à (6 885 $ x 6, 2%) + (6 885 $ x 1, 45%), ou 526, 70 $. Seule la taxe Medicare HI s'applique aux quatre autres périodes de paie, de sorte que la retenue est réduite à 6 885 $ x 1, 45%, ou 99, 83 $. Au total, l'employé verse 8 537, 40 $ à la sécurité sociale et 2 395, 98 $ à Medicare chaque année. Bien que cela n'affecte pas le salaire net de l'employé, l'employeur doit cotiser le même montant aux deux programmes.
Comme mentionné ci-dessus, les travailleurs indépendants sont considérés à la fois comme l'employeur et l'employé aux fins de l'impôt, ce qui signifie qu'ils sont redevables des deux cotisations. Dans l'exemple ci-dessus, un travailleur indépendant avec le même salaire verse 17 074, 80 $ à la sécurité sociale et 4 791, 96 $ à l'assurance-maladie.
Taux de sécurité sociale au fil des ans
La taxe sur la sécurité sociale a débuté en 1937. A cette époque, le taux des employés était de 1%. Il a augmenté régulièrement au fil des ans, atteignant 3% en 1960 et 5% en 1978. En 1990, la part des employés est passée de 6, 06 à 6, 2% mais est restée stable depuis - à l'exception de 2011 et 2012. Les allégements fiscaux, La loi de 2010 sur la réautorisation de l'assurance-chômage et la création d'emplois a réduit le pourcentage de cotisation à 4, 2% pour les employés pour ces années; les employeurs sont toujours tenus de payer le montant total de leurs cotisations.
Le plafond d'imposition existe depuis le début du programme en 1937 et est resté à 3 000 $ jusqu'à la loi de 1950 sur les modifications à la sécurité sociale. Il a ensuite été porté à 3 600 $ avec des prestations et une couverture élargies. Des augmentations supplémentaires du plafond d'imposition en 1955, 1959 et 1965 ont été conçues pour combler la différence de prestations entre les bas salaires et les hauts salaires.
La politique fiscale de la sécurité sociale dans les années 1970 a vu un certain nombre de modifications et de réévaluations proposées. L'Administration Nixon a joué un rôle primordial dans l'argument selon lequel les augmentations du plafond d'imposition devaient être en corrélation avec les changements de l'indice national des salaires moyens afin de traiter les niveaux de prestations pour les particuliers dans différentes tranches d'imposition. La loi de 1972 portant modification de la sécurité sociale a dû être remaniée en raison de problèmes avec la formule de prestations qui ont causé des problèmes de financement. Un amendement de 1977 a résolu le déficit financier et a établi une structure d'augmentation du plafond d'imposition qui était en corrélation avec les augmentations de salaire moyennes.
En plus de suivre les augmentations de salaire moyennes, le plafond d'imposition de la sécurité sociale a également été augmenté pour améliorer le financement au sein du système et pour fournir des prestations raisonnables à ceux qui gagnent un salaire supérieur à la moyenne. Depuis 1983, le nombre de salariés américains ayant dépassé le plafond d'imposition a été d'environ 6%.
Au 21e siècle, une préoccupation commune est que la sécurité sociale pourrait devenir insolvable en raison de l'allongement de l'espérance de vie et de la diminution du ratio travailleurs / retraités. Les analystes suggèrent parfois d'augmenter la taxe de sécurité sociale comme un moyen de maintenir le programme adéquatement financé. La plupart des politiciens, cependant, hésitent à approuver cette position en raison du sentiment écrasant du public à son encontre.
Une taxe régressive
Une autre plainte courante avec la taxe de sécurité sociale est qu'elle est régressive; c'est-à-dire que si une personne gagne moins d'argent, un pourcentage plus élevé de son revenu va à cet impôt. Il s'agit d'un impôt régressif car il ne s'applique qu'aux revenus jusqu'à un certain montant. Quiconque gagne moins de 137 700 $ a un taux d'imposition effectif de la sécurité sociale de 6, 2%. Une personne qui gagne 1 million de dollars par an, en revanche, paie un pourcentage beaucoup plus faible de son revenu total pour l'impôt sur la sécurité sociale.
