Étant donné que la plupart des États protègent les polices d'assurance-vie des créanciers, la plupart des questions des acheteurs proviennent de la confusion créée avec la propriété et la désignation des bénéficiaires en raison du traitement fiscal. Il s'agit d'un problème assez compliqué en ce qui concerne le produit de l'assurance-vie, car deux problèmes fiscaux se posent: les impôts ordinaires sur le revenu aux États-Unis (pour le bénéficiaire) et les impôts fédéraux sur les successions (sur la déclaration de revenus du défunt).
Propriété fiduciaire de la police
Si votre bénéficiaire d'assurance-vie est votre conjoint, il n'y a généralement pas de problème; les actifs sont exonérés de droits de succession entre les maris et les épouses quel que soit le montant (tant que le conjoint est citoyen américain). Cependant, si votre succession est importante (plus de 2 millions de dollars), vous voudrez peut-être envisager de placer la propriété de votre police d'assurance-vie dans une fiducie d'assurance-vie irrévocable en prévision des impôts dus au décès du conjoint survivant.
Pourquoi? Si la fiducie irrévocable est propriétaire du contrat, le produit de la prestation de décès ne sera pas inclus dans votre succession imposable, qui peut être imposée jusqu'à 40%. Les fiducies révocables ne seront pas admissibles à l'exclusion. Si la stratégie est une nouvelle stratégie, nommez immédiatement l'approbation en tant que propriétaire. Si la politique existe, vous pouvez transférer la propriété à la fiducie.
Points clés à retenir
- Si votre succession est importante (plus de 2 millions de dollars), vous voudrez peut-être envisager de placer la propriété de votre police d'assurance-vie dans une fiducie d'assurance-vie irrévocable. En ayant la fiducie irrévocable propriétaire de la police, le produit du versement de la prestation de décès ne sera pas inclus dans le cadre de votre succession imposable, qui peut être imposé jusqu'à 40%. Dans la plupart des cas, il est plus judicieux de nommer vos bénéficiaires individuellement sur les polices d'assurance-vie plutôt que de nommer une fiducie comme bénéficiaire.
Mais il est important pour vous de savoir que pour éliminer les transferts de lit de mort, le gouvernement exige que vous surviviez au transfert de trois ans, sinon votre succession sera imposée de toute façon. De plus, si la valeur de rachat de la police que vous obtiendriez si vous encaissiez maintenant au lieu de votre décès est supérieure à 15000 $ (en 2019), le transfert peut utiliser une partie de vos exonérations de don et de succession
Bénéficiaires d'assurance-vie
Dans la plupart des cas, il est plus judicieux de nommer vos bénéficiaires individuellement sur les polices d'assurance-vie plutôt que de nommer une fiducie comme bénéficiaire. Si vos bénéficiaires ont des problèmes avec les créanciers, des problèmes de santé mentale, ne peuvent pas se fier à de grosses sommes d'argent, ou si leurs principaux bénéficiaires sont des mineurs ou ont des problèmes de drogue, ou dans d'autres scénarios spéciaux, alors nommer la fiducie comme bénéficiaire pourrait être une meilleure solution..
Aux fins de l'impôt fédéral, si un conjoint est désigné comme bénéficiaire, les produits d'assurance-vie reçus au décès de l'assuré sont généralement exonérés d'impôt sur le revenu et les successions (s'ils sont payés en une seule fois). Les fiducies ne sont pas considérées comme des individus; par conséquent, les produits d'assurance-vie versés aux fiducies sont généralement assujettis à l'impôt successoral. En outre, le produit payable à une fiducie peut ne pas être admissible à l'exonération des droits de succession prévue par certains États pour l'assurance payable à un bénéficiaire désigné. Dans ces États, un impôt plus élevé peut être dû.
Conseiller Insight
Steve Kobrin, LUTCF
Le cabinet de Steven H. Kobrin, LUTCF, Fair Lawn, NJ
La fiducie a-t-elle été créée pour conserver vos polices d'assurance-vie? Si oui, pourquoi ne feriez-vous pas de la fiducie le propriétaire et le bénéficiaire des polices? Le syndic débourserait alors le produit selon vos souhaits.
Concentrons-nous maintenant sur les bénéficiaires. Est-ce que ces personnes que vous souhaitez recevoir la prestation d'assurance-vie? Si vous voulez que le produit leur soit versé directement, vous ne devriez pas faire verser la prestation à la fiducie.
Vous devez réfléchir à certains principes de base de la planification successorale:
- Qui voulez-vous obtenir votre argent? Combien voulez-vous qu'ils obtiennent? Quels actifs voulez-vous leur donner? Quand voulez-vous qu'ils l'obtiennent?
Les réponses vous aideront à déterminer le contrôle que vous souhaitez exercer avec une fiducie et d'autres outils qui peuvent exécuter vos souhaits lorsque vous êtes parti.
