À la fin de la saison de l'impôt sur le revenu, les Américains se préparent au paiement des impôts et au dépôt des déclarations. C'est aussi le moment de commencer les travaux de tenue de nouveaux registres pour le prochain exercice. Au milieu de tous les développements, les participants qui ont traité des crypto-monnaies comme les bitcoins sont très inquiets.
En 2017, l'Internal Revenue Service (IRS) a ordonné à l'échange de crypto-monnaie Coinbase de remettre toutes les données nécessaires liées aux transactions effectuées par plus de 14000 de ses clients qui ont acheté, vendu, reçu ou envoyé pour plus de 20000 $ de bitcoins (BTC) entre 2013 et 2015. Ceux qui soupçonnaient alors que l'oncle Sam était prêt à examiner et à lever les taxes nécessaires, et les pénalités, sur les transactions de bitcoins, étaient corrects. Le 26 juillet 2019, l'organisme fédéral a déclaré qu'il enverrait des lettres éducatives à 10 000 contribuables qu'il soupçonne "potentiellement de ne pas avoir déclaré de revenus et de payer l'impôt résultant des transactions en monnaie virtuelle ou de ne pas avoir correctement déclaré leurs transactions".
«Les contribuables devraient prendre ces lettres très au sérieux en examinant leurs déclarations de revenus et, le cas échéant, en modifiant les déclarations antérieures et en remboursant les impôts, les intérêts et les pénalités», a déclaré le commissaire de l'IRS, Chuck Rettig, dans un communiqué de presse. "L'IRS étend ses efforts concernant la monnaie virtuelle, y compris l'utilisation accrue de l'analyse des données. Nous nous concentrons sur l'application de la loi et sur l'aide aux contribuables pour qu'ils comprennent et respectent pleinement leurs obligations."
Bien que ces développements aient pu surprendre certains partisans de la crypto-monnaie, il est important de réaliser que les taxes sont imminentes, indépendamment de la nature des transactions et des classes d'actifs.
Examinons quelques conseils importants qui aideront à préparer les déclarations de revenus des déclarants qui ont acheté ou vendu des crypto-monnaies.
La tenue des registres Bitcoin est votre responsabilité
Il existe des centaines de courtiers, d'intermédiaires et d'échanges qui proposent le trading de crypto-monnaie. Cependant, aucun n'est obligé de fournir des déclarations fiscales aux participants au marché, bien que quelques-uns puissent le faire à leur discrétion. Par exemple, Coinbase fournit un rapport «base de coût pour les taxes».
En fin de compte, l'individu est responsable de la conservation des enregistrements nécessaires liés à ses transactions de crypto-monnaie.
Disons, six mois en arrière, vous avez acheté 10 bitcoins au taux de 3000 $ chacun ou vous les avez peut-être reçus en paiement du travail que vous avez fait pour un client. Aujourd'hui, ces bitcoins peuvent valoir 9 000 $ chacun, ce qui place votre profit potentiel à 6 000 $ par pièce.
Il est de votre responsabilité d'avoir les documents nécessaires montrant que vous les avez reçus au moment où ils valaient 3 000 $, et donc votre revenu net est de 6 000 $ par pièce. Le fait de ne pas conserver ces données et documents de transaction peut entraîner l'évaluation de vos avoirs à la valeur actuelle de 9 000 $ chacun, ce qui alourdit considérablement votre fardeau fiscal.
Toute transaction de bitcoins peut être soumise à la taxe. Disons que vous avez reçu cinq bitcoins il y a cinq ans et que vous en avez dépensé un dans un café il y a quatre ans, que vous avez dépensé deux autres pour acheter des marchandises sur un portail en ligne il y a trois ans, que vous avez vendu les deux autres et que vous avez obtenu l'équivalent d'un mois en dollars. Pour chacune de ces transactions aux différentes dates, vous devez maintenir la valeur équivalente en dollars pour chacune et calculer votre revenu net en dollars provenant des bitcoins. Votre impôt à payer sera calculé en conséquence.
Comprendre la fiscalité Bitcoin
Pour conserver correctement les enregistrements, il est important de comprendre comment les diverses transactions de crypto-pièces sont taxées. Selon le type d'opération de bitcoin, voici les différents scénarios à garder à l'esprit pour les préparatifs fiscaux:
Si des bitcoins sont reçus en paiement pour la fourniture de biens ou de services, la période de détention n'a pas d'importance. Ils sont imposés et doivent être déclarés comme revenus ordinaires. L'impôt fédéral sur ces revenus peut varier de 10% à 39, 6%. De plus, il peut y avoir des impôts sur le revenu à payer.
Si des bitcoins sont reçus de l'activité minière, ils sont traités comme un revenu ordinaire. De plus, il peut y avoir une taxe sur le travail indépendant à payer sur ces reçus.
Si des crypto-pièces sont reçues d'un exercice hard fork ou d'autres activités comme le largage, elles sont traitées comme un revenu ordinaire.
Si les bitcoins sont achetés en tant qu'investissement et vendus à profit, le traitement de ces revenus dépend de la période de détention. S'ils sont détenus pendant moins d'un an, les recettes nettes sont traitées comme un revenu ordinaire qui peut être soumis à un impôt supplémentaire sur le revenu de l'État. Si la période de détention dure plus d'un an, elle est traitée comme un gain en capital et peut entraîner un impôt supplémentaire de 3, 8% sur le revenu net de placement.
Compte pour les réductions d'impôt Bitcoin
Si vous avez fait don de vos crypto-pièces, comme le bitcoin ou l'éthereum, à des organismes de bienfaisance éligibles, vous pouvez alors bénéficier d'une réduction d'impôt.
Par exemple, en 2017, le fonds Fidelity Charitable a reçu des dons de bitcoins d'une valeur d'environ 22 millions de dollars. Le mécanisme de fonctionnement du fonds de bienfaisance garantit que les bitcoins reçus sont immédiatement vendus sur l'échange Coinbase. Le montant en dollars reçu d'une telle vente est investi selon le choix du donateur, qui en bénéficie en bénéficiant d'une déduction fiscale l'année du don.
Cependant, il convient de veiller à ce que seuls les dons de crypto-monnaie faits à des organismes de bienfaisance admissibles soient admissibles à de telles déductions. Vendre les jetons puis donner le montant en dollars ne réduira pas votre fardeau fiscal pour le bitcoin. De plus, les déductions sont disponibles pour les particuliers qui détaillent leurs déclarations de revenus.
Provisions pour pertes de crypto-monnaie
Le New York Times rapporte que, tout comme les règles fiscales du marché boursier, les pertes de crypto-monnaie peuvent être utilisées pour compenser les gains en capital, sous réserve de certaines règles, et les pertes qui ne sont pas utilisées pour compenser les gains peuvent être déduites - jusqu'à 3 000 $ - de d'autres types de revenus."
Les règles contiennent également des dispositions pour les pertes de report.
Déclarer un revenu Bitcoin
Les revenus provenant des transactions Bitcoin doivent être déclarés dans l'annexe D, qui est une pièce jointe du formulaire 1040. Selon le type de transaction qui décide du type de revenu de la crypto-monnaie - revenu ordinaire ou gain en capital - le revenu doit être déclaré sous la bonne rubrique dans les colonnes appropriées du formulaire.
The Bottom Line
Alors que l'IRS a publié son premier ensemble de lignes directrices et de règles en 2014, seul un petit nombre de personnes ont déclaré des revenus provenant de crypto-monnaies. Alors que l'IRS commence à sévir contre la fiscalité des crypto-monnaies, il est important que les particuliers conservent des enregistrements de leurs transactions et restent prêts à tout examen, paiement de taxes et éventuelles sanctions.
