Chaque année, des millions d'Américains suivent attentivement leurs contributions caritatives, leurs intérêts hypothécaires, leurs impôts fonciers et diverses autres dépenses dans le but de franchir le seuil du dollar qui leur permettra de réclamer le montant le plus élevé de leurs déductions détaillées agrégées au lieu d'avoir à régler pour la déduction forfaitaire. Cependant, certaines déductions peuvent être prises, que le contribuable soit en mesure ou non de détailler. Les dépenses de cette catégorie sont appelées déductions au-dessus de la ligne, et cet article examine les dépenses qui peuvent être déduites par tout contribuable qui les paie. (Pour en savoir plus, consultez Un aperçu des déductions détaillées .)
TUTORIAL: Investir 101
Décomposer votre revenu imposable
La formule de calcul de la taxe de base utilisée aux États-Unis comprend quatre ensembles principaux de pièces qui sont ventilés sur le 1040. La formule est présentée comme suit:
Toutes les sources de revenu imposable
= Revenu brut
- Déductions au-dessus de la ligne
= Revenu brut ajusté
-
Déductions standard ou détaillées
= Revenu imposable
-
Crédits d'impôt et impôts payés ou retenus
= Solde dû ou remboursement
Que sont les déductions au-dessus de la ligne?
Les déductions au-dessus de la ligne constituent les dépenses qui sont déduites pour AGI, tandis que les déductions détaillées sont déduites de ce nombre. La «ligne» est l'AGI du contribuable, qui est le numéro inférieur sur le devant du 1040. Les déductions au-dessus de la ligne sont répertoriées dans la moitié inférieure du devant du 1040 et peuvent être ventilées comme suit. Veuillez noter que tous les chiffres datent de 2010.
- Activités de production nationale Jusqu'à 6% des activités liées à la production nationale de certains biens ou services (tels que l'ingénierie ou l'architecture) peuvent être déduites sous certaines conditions. Frais de déménagement Les frais de transport des articles ménagers d'une résidence à une autre sont généralement entièrement déductibles, à condition qu'ils ne soient pas remboursés par l'employeur du contribuable. Le déménagement doit être effectué pour des raisons professionnelles ou commerciales, et le nouveau lieu de travail du contribuable doit être situé à au moins 80 kilomètres de sa résidence précédente par rapport au lieu de travail précédent. Cotisations au régime de retraite Toutes les contributions versées aux IRA traditionnels et aux plans qualifiés tels que les plans 401 (k), 403 (b) et 457 sont déductibles. Les contribuables dont les revenus dépassent un certain niveau et qui contribuent à la fois à un IRA traditionnel et à un plan qualifié sont soumis à une réduction progressive de la déductibilité de leurs contributions à l'IRA. Cette déduction n'est pas disponible pour les contributions aux Roth IRA ou aux régimes de retraite de toute nature. (Pour en savoir plus, consultez les 3 règles du compte de retraite à connaître .) Contributions HSA, MSA Toutes les contributions aux comptes d'épargne santé et aux comptes d'épargne Archer Medical sont entièrement déductibles. Cependant, le contribuable ne peut avoir accès à aucun type de couverture de police collective, y compris celle offerte par des organisations fraternelles ou professionnelles. L'achat d'une police d'assurance maladie hautement déductible est également requis. Primes d'assurance maladie Le coût des primes payées pour les polices d'assurance maladie individuelles (y compris les polices à franchise élevée) est entièrement déductible pour les contribuables indépendants. Comme pour les HSA et les MSA, le contribuable ne peut avoir accès à une couverture médicale de groupe d'aucune sorte. Dépenses pour les travailleurs indépendants, taxe SE Pratiquement toutes les dépenses engagées dans l'exploitation d'une entreprise individuelle sont déductibles à l'annexe C, telles que le loyer, les services publics, le coût de l'équipement et des fournitures, l'assurance, les frais juridiques, les salaires des employés et la main-d'œuvre contractuelle. Cela comprend également la moitié de l'impôt sur le travail indépendant qui doit être payé sur ce revenu. Bien que ces dépenses ne figurent pas directement sur le 1040 mais soient portées à la section des revenus via l'annexe C, elles sont toujours considérées comme des déductions supérieures à la ligne parce qu'elles sont soustraites afin de déterminer le revenu brut ajusté. Pension Les paiements versés à un conjoint en vertu d'un jugement de divorce qui ne sont pas classés comme pension alimentaire pour enfants sont généralement considérés comme une pension alimentaire. Tous les paiements de ce type sont déductibles du revenu brut. Dépenses de l'éducateur Ceux-ci comprennent des dépenses admissibles non remboursées pouvant atteindre 250 $ (500 $ pour les déclarants conjoints si les deux sont dans cette catégorie). Les dépenses admissibles comprennent le matériel d'enseignement, les fournitures, les livres et les autres dépenses ordinaires qui sont généralement associées à l'éducation. Cette déduction est disponible pour les professionnels de l'éducation qui enseignent les classes K-12 et travaillent au moins 900 heures au cours de l'année. Pénalités de retrait anticipé Toutes les pénalités payées pour le retrait anticipé d'argent d'un CD ou d'une obligation d'épargne déclarée sur le formulaire 1099-INT ou 1099-DIV peuvent être déduites. Intérêts sur les prêts étudiants Tous les intérêts payés sur les prêts étudiants subventionnés par le gouvernement fédéral jusqu'à un certain montant sont déductibles, pourvu que le revenu du contribuable ne dépasse pas 75000 $ pour les déclarants célibataires, chefs de ménage ou veufs admissibles ou 150000 $ pour les déclarants conjoints. Frais de scolarité et frais Dans certains cas, il est plus avantageux pour les contribuables de déduire les frais de scolarité, les frais et autres dépenses éducatives payés à des établissements d'enseignement qualifiés plutôt que de demander l'un des crédits d'impôt pour études à leur place. Ceux qui ne peuvent se qualifier pour ces crédits pour quelque raison que ce soit peuvent également profiter de cette déduction.
Conclusion
Tout ou partie de ces déductions peuvent être prises en plus des déductions détaillées pour les contribuables admissibles. Bien sûr, il existe également plusieurs règles et limitations accessoires sur la plupart de ces déductions qui ne sont pas couvertes ici. Pour plus d'informations sur les déductions au-dessus de la ligne, lisez les instructions pour le formulaire 1040 sur le site Web de l'IRS ou consultez votre conseiller fiscal. (Pour en savoir plus, consultez Les 10 déductions fiscales les plus négligées .)
